解放軍文職招聘考試企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育

發(fā)布時(shí)間:2017-11-2422:22:10企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定□總則(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督,獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán),對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督?!鮾?nèi)部審計(jì)的任務(wù)1.主要任務(wù)有:(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,信貸計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議,配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,侵占國(guó)家、公司資產(chǎn),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī),制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司):(1)基建項(xiàng)目;(2)經(jīng)濟(jì)合同,包括采購(gòu)合同;(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查?!趼殭?quán)1.主要職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。(3)參與有關(guān)的會(huì)議。(4)索取有關(guān)的證明材料。(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人,可建議公司總經(jīng)理給予行政處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?!豕ぷ鞒绦?.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門(mén)的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案,審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間,并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。3.在審計(jì)中必須做好工作底稿,記錄審計(jì)過(guò)程,各種旁證材料齊全,作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo),必須依法有據(jù),實(shí)事求是地提出解決辦法,切忌主觀、武斷。5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)報(bào)告的要求;(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告),報(bào)送公司經(jīng)理審定批示,作出審計(jì)結(jié)論和處理決定,通知被審計(jì)單位執(zhí)行。8.被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí),首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn),經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充,對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù),處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法,審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行,審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù),事實(shí)查明后,被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。□獎(jiǎng)懲1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密,有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分,情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低,在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任?!醺絼t本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度,明確工作流程,根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我公司的情況,特制定本辦法。1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況,制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者,一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作,制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議,協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)匯報(bào)審計(jì)工作情況。2.工程審計(jì)人員職責(zé)(1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益的指導(dǎo)思想,合理地審定造價(jià)。(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé),嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定,審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分,計(jì)價(jià)合理,計(jì)算準(zhǔn)確。(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),掌握第一手資料,保證審計(jì)質(zhì)量。(4)廉潔奉公,忠于職守,嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。3.工作流程(1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn),工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法,即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理,由哪個(gè)部門(mén)報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量),并由審核人員簽署意見(jiàn),本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。(2)審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后,首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者,則退回重新補(bǔ)辦;若屬巧立名目,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程,則通知送審單位,取消該項(xiàng)目,并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程,則由受理登記人員及時(shí)受理,并交給專(zhuān)人審計(jì)。(3)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則,審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真,對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng),一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽,并通知被審單位,沒(méi)有意見(jiàn)后加蓋審計(jì)專(zhuān)用章生效。(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算,對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔,一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書(shū)由施工單位編制,送審方法和送審要求與第一條相同。(6)審計(jì)部接到結(jié)算書(shū)后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核,對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦;對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算;對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理,交由專(zhuān)人審計(jì)。(7)結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第三、四、條相同。4.工程審計(jì)具體要求(1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì),經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工,工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的零星工程(通信工程除外),若在施工過(guò)程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減變化的工程,可以由工程管理職能部門(mén)按已經(jīng)審計(jì)過(guò)的預(yù)算直接辦理結(jié)算,但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)必須要有審計(jì)部審計(jì)過(guò)的結(jié)算書(shū)才能付結(jié)算款。②按公司有關(guān)規(guī)定,在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門(mén)填制需求單,若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以內(nèi)(含2萬(wàn)元)的由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表,報(bào)部門(mén)審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書(shū),由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部,明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。(2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求①根據(jù)審計(jì)工作需要,在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有:施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書(shū);由外單位施工的工程,如是第一次進(jìn)我公司施工的,還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有:經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單,主要實(shí)物量完成表,包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名)。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨,批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程,還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門(mén)批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。④在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。(3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán),受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此,一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。②工程審計(jì)的時(shí)間,應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定:通信工程概(預(yù))算7天,其它工程預(yù)算15天,100萬(wàn)元以上的結(jié)算工程20天。③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延:(A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一,需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門(mén)裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題,需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì),通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言,審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則,確保不影響工程按時(shí)開(kāi)工,審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待,靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審,并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)雜的工程,為保證審計(jì)質(zhì)量,可根據(jù)實(shí)際需要,不受以上時(shí)間限制,查清楚為止。5.爭(zhēng)議的裁定(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議,報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。(2)涉及外單位的,由審計(jì)部提出我方的意見(jiàn)后,報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門(mén)裁定。6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,修改時(shí)亦同。

關(guān)于出版物分銷(xiāo)的規(guī)定-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育

發(fā)布時(shí)間:2017-08-1418:13:52三、關(guān)于出版物分銷(xiāo)的規(guī)定分銷(xiāo):是指出版的批發(fā)和零售。(一)對(duì)出版分銷(xiāo)的共同性規(guī)定規(guī)定:分銷(xiāo)企業(yè)要從合法的出版單位、發(fā)行單位進(jìn)貨;分銷(xiāo)企業(yè)不能自行更改出版物的版權(quán)頁(yè);分銷(xiāo)企業(yè)不能參與買(mǎi)賣(mài)三號(hào);規(guī)定:經(jīng)營(yíng)不能超出營(yíng)業(yè)范圍、地點(diǎn);《出版物經(jīng)營(yíng)許可證》要掛在明顯處,不能涂改、復(fù)制,出賣(mài)、出租、轉(zhuǎn)讓?zhuān)徊坏么钆滗N(xiāo)售出版物;不得強(qiáng)行推銷(xiāo)出版物;不得張貼和散發(fā)非法的征訂單、廣告和宣傳畫(huà)(禁止的,欺詐性的);發(fā)行進(jìn)口出版物,要從合法的出版物進(jìn)口經(jīng)營(yíng)單位;規(guī)定:外國(guó)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)人可在中國(guó)境內(nèi)單獨(dú)投資設(shè)立出版物分銷(xiāo)企業(yè);外國(guó)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)人可按平等互利原則共同投資設(shè)立中外合資、中外合作出版物分銷(xiāo)企業(yè);它們要符合《外商投資圖書(shū)、報(bào)紙、期刊分銷(xiāo)企業(yè)管理辦法》規(guī)定條件并獲批。外商投資報(bào)請(qǐng)審批的程序:申請(qǐng)者向省局申請(qǐng)省局將審核意見(jiàn)報(bào)總署總署將結(jié)果通過(guò)省局通知申請(qǐng)者申請(qǐng)者持總署批文向省級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政部門(mén)申請(qǐng)國(guó)務(wù)院經(jīng)貿(mào)行政部門(mén)審批后發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》申請(qǐng)者持批文和證書(shū)到省局取《出版物經(jīng)營(yíng)許可證》持《許可證》和《批準(zhǔn)證書(shū)》去工商部門(mén)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照