解放軍文職招聘考試內(nèi)部審計(jì)的最新定位-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-09-27 11:35:34內(nèi)部審計(jì)的最新定位⒈特性：從獨(dú)立性到客觀性在傳統(tǒng)觀念中， 獨(dú)立 是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要特征，也被認(rèn)為是保證內(nèi)部審計(jì)效果的一個(gè)重要要求。因此，從1947年第1個(gè)定義開始，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)一直堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。在美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)當(dāng)前的研究中， 獨(dú)立 被表述為 無阻礙地決定工作范圍和無阻礙地完成工作的能力 。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為，獨(dú)立是對(duì)審計(jì)活動(dòng)而言，客觀是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人而言， 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該在決定內(nèi)部審計(jì)范圍、開展工作以及匯報(bào)成果時(shí)不受干涉 。但一味 獨(dú)立 的要求，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員造成了不必要的約束，它限制了由誰來提供服務(wù)以及可以提供哪些服務(wù)。而且，把 獨(dú)立 凌駕于其他概念之上，會(huì)使內(nèi)部審計(jì)部門在提供服務(wù)時(shí)相對(duì)于外部服務(wù)提供者處于競(jìng)爭(zhēng)的劣勢(shì)，因?yàn)楹笳咄幱?更獨(dú)立 的位置上。在最新定位中，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)更強(qiáng)調(diào)了客觀性。從本質(zhì)上說，客觀是一個(gè)更為根本和廣泛的概念，含義更廣的 客觀 是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的顯著特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門能為企業(yè)增加價(jià)值，就是因?yàn)樗麄儗?duì)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)與控制的分析與建議是客觀的。獨(dú)立是一種手段，而客觀才是最終的目標(biāo)。試想如果審計(jì)活動(dòng)是獨(dú)立的，但卻由于種種原因沒有反映事物的客觀面貌，那這種活動(dòng)就沒有效率和效果，甚至造成決策失誤，十分有害。反過來，只要保證了客觀，就不必要死守獨(dú)立不放。為了保持客觀性，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)要求內(nèi)部審計(jì)師：（1）不應(yīng)該參加任何有可能損害或者假定會(huì)損害他們無偏見的評(píng)估的活動(dòng)或關(guān)系，包括可能與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系；（2）不應(yīng)該接受任何可能損害或假定會(huì)損害他們職業(yè)判斷的東西；（3）披露所有知道的重要事實(shí)，只要如果不披露將會(huì)歪曲對(duì)所審查的活動(dòng)的報(bào)告。⒉職能：確認(rèn)和咨詢活動(dòng)確認(rèn) 而非 保證 ，理由如下：（1） 保證 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能定位太高。內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮在很大程度上取決于組織高級(jí)管理層的管理基調(diào)、企業(yè)文化及內(nèi)部控制意識(shí)等因素，因此，內(nèi)部審計(jì)無法全面保證組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是通過檢查，對(duì)審計(jì)的事項(xiàng)予以確認(rèn)，在此基礎(chǔ)上提出評(píng)價(jià)意見和建議， 確認(rèn) 職能是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)傳統(tǒng)職責(zé)。（2）內(nèi)部審計(jì)的 保證 程度不可能高于內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是指為了合理保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而建立的一系列政策和程序。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的要素之一，職能是對(duì)其余內(nèi)部控制要素的再控制。（3）內(nèi)部審計(jì)不能 保證 任何事物。IIA內(nèi)部審計(jì)定義中的 assurance 與 保證 （ensure，guarantee，safeguard）的意思無關(guān)，它是指管理層制定各項(xiàng)方針政策、制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)人員檢查，對(duì)其制定及執(zhí)行狀況是否有助于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)予以確認(rèn)，出具結(jié)論性意見，以增強(qiáng)組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的自信。確認(rèn)是指為獨(dú)立評(píng)估組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程而對(duì)證據(jù)進(jìn)行的客觀檢查，例如財(cái)務(wù)、績(jī)效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全和盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。咨詢是指在不承擔(dān)管理職責(zé)的前提下，為組織增加價(jià)值并改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程，如顧問、建議、推動(dòng)、培訓(xùn)等業(yè)務(wù)。確認(rèn)性服務(wù)和咨詢性服務(wù)是相輔相承的，確認(rèn)性服務(wù)常常直接產(chǎn)生咨詢性服務(wù)，咨詢性服務(wù)也可能衍生出確認(rèn)性服務(wù)。 現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父 勞倫斯.索耶（Lawrence B.Sawyer）認(rèn)為： 內(nèi)部審計(jì)師是內(nèi)部咨詢師，而不是內(nèi)部的冤家對(duì)頭；是家中的賓客，而不是街上的巡警，他不僅要尋找那些或大或小的錯(cuò)誤，而且要為改善業(yè)務(wù)活動(dòng)提供指南；他不是處分眾人的事后諸葛，而是鞭策人們勵(lì)精圖治的咨詢師，他不僅關(guān)心事情是否做得恰當(dāng)，而且關(guān)心該做的事是否做了。⒊對(duì)象：風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)它又是內(nèi)部控制的再控制，因此傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)側(cè)重點(diǎn)在于內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，指出企業(yè)內(nèi)部控制制度上的缺陷、制度執(zhí)行過程中存在的偏差；通過查清其產(chǎn)生的原因，分析其可能造成的影響從而找出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見和建議；報(bào)告給企業(yè)管理當(dāng)局，督促有關(guān)部門落實(shí)，促使企業(yè)健全內(nèi)部控制，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)預(yù)防和減少損失。內(nèi)部審計(jì)師在考慮風(fēng)險(xiǎn)、了解風(fēng)險(xiǎn)和治理之間的聯(lián)系及推動(dòng)方面的專長(zhǎng)，意味著內(nèi)部審計(jì)部門完全有能力作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)者，甚至項(xiàng)目的管理者，特別是在引入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的早期。隨著組織風(fēng)險(xiǎn)成熟度的增加和風(fēng)險(xiǎn)管理在業(yè)務(wù)操作中的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)作用可能會(huì)減弱。內(nèi)部審計(jì)師在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用，是為管理層和董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性提供確認(rèn),主要包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括其設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況；（2）對(duì) 主要 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包括控制的效果和其他應(yīng)對(duì)措施；（3）可靠、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制情況的報(bào)告。從傳統(tǒng)意義上說，內(nèi)部審計(jì)師在絕大多數(shù)的公司里都保持一種 低姿態(tài) ，處在幕后的位置，公司治理的丑聞并沒有傷害到內(nèi)部審計(jì)師的聲譽(yù)。但2002年美國(guó)《薩班斯 奧克斯萊法案》的出臺(tái)，促使內(nèi)部審計(jì)人員從幕后逐漸走向前臺(tái)。2002年4月，IIA在提交給美國(guó)國(guó)會(huì)的《改善公司治理的建議》中特別指出，健全的公司治理結(jié)構(gòu)是建立在董事會(huì)、執(zhí)行管理層、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)四個(gè) 基本主體 的協(xié)同之上。因此，內(nèi)部審計(jì)參與公司治理本身就是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)內(nèi)在要求。按照這種模式建立起來的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有較高的獨(dú)立性，美國(guó)三大證券交易所都要求上市公司建立隸屬于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)以此來負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門的工作。內(nèi)部審計(jì)基于其所處的特殊地位及專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在公司治理中發(fā)揮著參與者和獨(dú)立觀察者的作用，在服務(wù)于董事會(huì)（治理主體）的同時(shí)，也可以服務(wù)于管理層（治理對(duì)象），使得內(nèi)部審計(jì)成為 透視公司的窗口 。⒋目標(biāo)：增加價(jià)值在傳統(tǒng)概念下，內(nèi)部審計(jì)在很大程度上是為了降低代理成本而設(shè)計(jì)的，人們不關(guān)心它對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貢獻(xiàn)，而且這種貢獻(xiàn)往往是無形的。在如今的高度競(jìng)爭(zhēng)且成本 過敏 的市場(chǎng)上，各大公司紛紛將其業(yè)務(wù)流程分為增值過程和非增值過程，然后盡可能地壓縮非增值過程，期望公司內(nèi)每一個(gè)人都為其創(chuàng)造價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)要昭示其在價(jià)值創(chuàng)造過程中的貢獻(xiàn)，讓公司的管理部門、董事會(huì)及其他利害關(guān)系人了解其存在的必要性和重要性，這樣才能保持和提高職業(yè)地位。比爾.貝克特（Bill Birkett）在《內(nèi)部審計(jì)職能體系》一書中指出：價(jià)值問題將會(huì)取代獨(dú)立性來支配內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)將從一個(gè)局部職能的 功能性思維 ，轉(zhuǎn)向從全局、長(zhǎng)期著眼促成各個(gè)部門、各個(gè)方面的有效合作，與企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵成功因素聯(lián)結(jié)在一起。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的價(jià)值鏈上是一項(xiàng)間接、輔助活動(dòng)，它主要通過六個(gè)方面為企業(yè)增加價(jià)值：（1）增加收入?？刂坪头乐故杖氲臏p少，包括開票錯(cuò)誤及欺詐、舞弊等，這些對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來講是一個(gè)較為熟悉的領(lǐng)域。保障技術(shù)系統(tǒng)正常運(yùn)行和與客戶關(guān)系的管理等，其實(shí)也是控制和防止收入減少的重要內(nèi)容。（2）控制成本。成本管理是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)傳統(tǒng)領(lǐng)域，信息溝通、電子商務(wù)管理等方面又提供了新的機(jī)會(huì)。（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)主席杰奎琳?瓦格娜指出： 環(huán)境變化給內(nèi)部審計(jì)師帶來增加價(jià)值機(jī)會(huì)最多的領(lǐng)域，是風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理。風(fēng)險(xiǎn)管理是我們事業(yè)的推動(dòng)力，如何去引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)我們的成功產(chǎn)生重大影響 。內(nèi)部審計(jì)盡管不從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，但它可以通過收集生產(chǎn)和銷售過程的資料，查明和評(píng)估存在的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用自己的遠(yuǎn)見卓識(shí)，以建議、忠告、報(bào)告或其它方式，通報(bào)給管理層或全體人員，成為組織成功的關(guān)鍵因素。（4）評(píng)價(jià)技術(shù)及相關(guān)流程。對(duì)于任何通過技術(shù)實(shí)現(xiàn)的流程優(yōu)化，內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)價(jià)這種優(yōu)化是否達(dá)到了設(shè)定的目標(biāo)。（5）合理保證信息質(zhì)量和資產(chǎn)安全。通過有效監(jiān)督，合理保證企業(yè)信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和資產(chǎn)的安全性，也是內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的機(jī)會(huì)。（6）產(chǎn)生 威懾價(jià)值 。按照行為論（Behavioral Theory）的觀點(diǎn)，無論內(nèi)部審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)了問題，但因在公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中有內(nèi)部審計(jì)的存在，客觀上會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者和其他職能部門產(chǎn)生潛在的威懾作用，使他們知道因?yàn)橐粩嗟亟邮軆?nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與檢查，不得不維持良好的控制系統(tǒng)和工作秩序，并努力改善他們的工作績(jī)效。
解放軍文職招聘考試 最新檔案法規(guī)知識(shí)基礎(chǔ)講義-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-05-22 19:57:59最新檔案法規(guī)知識(shí)基礎(chǔ)講義第一個(gè)問題檔案工作離不開檔案法規(guī)一、檔案法規(guī)的概念（P2）含義有廣義和狹義之分，本書中指的是廣義，除了《中華人民共和國(guó)檔案法》之外，還包括憲法、法律、行政法規(guī)和規(guī)章中的有關(guān)條款和檔案工作的條例、通則、規(guī)則、辦法、章程等。1．檔案法規(guī)是階級(jí)意志的體現(xiàn)2．檔案法規(guī)是國(guó)家制定或認(rèn)可并以強(qiáng)制力保證實(shí)施的規(guī)范性文件3．檔案法規(guī)是調(diào)整檔案社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范二、檔案法規(guī)的特征本質(zhì)決定特征，基本特征是國(guó)家的意志性、特殊的規(guī)范性和應(yīng)有的強(qiáng)制性，另外還有：1．社會(huì)性2．公益性3．綜合性三、檔案法規(guī)調(diào)整的對(duì)象檔案法規(guī)調(diào)整的對(duì)象問題，是我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)檔案法規(guī)必須首先解決的一個(gè)基本理論問題。檔案法規(guī)調(diào)整對(duì)象是指檔案法規(guī)所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系。1．調(diào)整國(guó)家集中統(tǒng)一管理檔案的關(guān)系2．調(diào)整國(guó)家與檔案機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系3．調(diào)整檔案形成者與檔案管理機(jī)構(gòu)、檔案行政管理部門與檔案管理機(jī)構(gòu)的關(guān)系4．調(diào)整檔案所有者與檔案管理者、檔案利用者的關(guān)系四、檔案法規(guī)的主要作用檔案法規(guī)作為調(diào)整社會(huì)關(guān)系的調(diào)節(jié)器，對(duì)于檔案的形成、收集、管理、利用和社會(huì)主義檔案事業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。（P13-15）五、檔案法規(guī)體系的構(gòu)成及其之間的區(qū)別我國(guó)當(dāng)前檔案法規(guī)體系是指以檔案法律（即《檔案法》）為核心，以檔案行政法規(guī)、地方性檔案法規(guī)、行政規(guī)章為主要框架，藉以規(guī)范性文件予以細(xì)化的一切檔案法規(guī)所構(gòu)成的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)的有機(jī)統(tǒng)一整體。（P15-16）1．檔案法律的概念：是由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定并審議通過的，由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的關(guān)于檔案和檔案工作的專門立法或法律規(guī)定。兩部分組成：一是專門的檔案立法。如《檔案法》，它是整個(gè)檔案法規(guī)體系的核心。二是國(guó)家其他法律中有關(guān)檔案和檔案工作規(guī)定的條款。如《憲法》、《刑法》、《文物保護(hù)法》等法律，都有有關(guān)檔案和檔案工作方面的規(guī)定，都具有檔案法律效力。2．檔案行政法規(guī)的概念：是由國(guó)務(wù)院制定頒布或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由國(guó)家檔案局發(fā)布，其制定權(quán)屬于國(guó)務(wù)院。如《中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施辦法》《全國(guó)檔案館設(shè)置原則和布局方案》等。3．地方性檔案法規(guī)：是由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，以及省、自治區(qū)所在地的市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在地的市經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)本行政區(qū)城的具體情況和實(shí)際需要，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和程序制定的規(guī)范性文件。如《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》《上海市檔案條例》《遼寧省檔案條例》等。地方性檔案法規(guī)為地方行政區(qū)內(nèi)檔案事業(yè)的管理提供了法律依據(jù)。4．檔案行政規(guī)章的概念：是指由國(guó)家檔案局或國(guó)家檔案局與國(guó)家有關(guān)行政主管部門，以及省、自治區(qū)、直轄市和省會(huì)市，經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在地的市，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，根據(jù)檔案法律、行政法規(guī)，在本部門或本級(jí)政府權(quán)限內(nèi)，按照規(guī)定程序所制定的各類檔案行政規(guī)范性文件的總稱。（P135）六、檔案法規(guī)制定的基本原則（P23-24）七、檔案法規(guī)的修改定義：是指在不改變?cè)ㄒ?guī)的基本原則、基本精神和結(jié)構(gòu)的情況下，對(duì)某些條款加以改動(dòng)。修改原因八、檔案法規(guī)的廢止廢止原因廢止方式：直接廢除、間接廢除、清理公布。九、我黨的最早的檔案指導(dǎo)性、規(guī)定性文件。1931年，周恩來敏銳地覺察到妥善保管黨的歷史記錄的重要性，提出了區(qū)別不同情況保存和整理檔案文件的意見，并委托瞿秋白同志為黨中央起草了《文件處置辦法》，它是迄今發(fā)現(xiàn)的黨中央機(jī)關(guān)最早的關(guān)于檔案工作的指導(dǎo)性、規(guī)定性文件。（P39）十、檔案法律貫徹實(shí)施的意義（P53-55）十一、檔案法律關(guān)系包括檔案行政法律關(guān)系、檔案民事法律關(guān)系和檔案刑事法律關(guān)系（P55）檔案法律關(guān)系的內(nèi)容，是指檔案法律關(guān)系主體享有的檔案權(quán)利和承擔(dān)的檔案義務(wù)，檔案權(quán)利和檔案義務(wù)既是對(duì)立的，又是統(tǒng)一的，是同處于檔案法律關(guān)系的統(tǒng)一體中的兩個(gè)方面的具體內(nèi)容，而不是可以由雙方當(dāng)事人相互約定的。（P57-58）十二、相關(guān)法律中的檔案法律規(guī)范（P59-62）其他法律與《檔案法》有著密切的聯(lián)系，是檔案和檔案工作的規(guī)范，檔案工作者必須嚴(yán)格遵守。第二個(gè)問題領(lǐng)會(huì) 兩法一條例 內(nèi)容一、《檔案法》（P63-89）《檔案法》的制定（P65）修訂（P67）修改的內(nèi)容（P67-69）如何貫徹實(shí)施（P70-72）《檔案法》的作用（P72）《檔案法》的目的（P72）基本原則（P74）檔案機(jī)構(gòu)的職責(zé)（P76-77）檔案工作人員的要求和任職條件（P77）檔案管理的基本要求（P78-80）檔案的利用和公布（P80-81）檔案事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)（P82-89）二、《檔案法實(shí)施辦法》檔案行政法規(guī)的效力是指檔案行政法規(guī)對(duì)公民、法人或其他組織的強(qiáng)制力和約束力。（P99）檔案行政法規(guī)的效力所及的范圍不僅包含我國(guó)的公民，而且包括在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)公民和無國(guó)籍人。（P101）對(duì)于向國(guó)家檔案館以外的任何單位或者個(gè)人出賣、轉(zhuǎn)讓或者贈(zèng)送檔案，必須報(bào)經(jīng)本地區(qū)縣級(jí)以上檔案行政管理部門批準(zhǔn)。（P112）屬于集體所有、個(gè)人所有以及其他不屬于國(guó)家所有的對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的檔案，由檔案的所有者公布。但在公布時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)保密的規(guī)定，不得損害國(guó)家的、社會(huì)的、集體的和其他公民的利益。（P114）三、《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》《條例》于1998年8月28日經(jīng)江蘇省九屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議審議通過。并于2003年修訂。《條例》制定的必要性。（P123-125）檔案館設(shè)置：各級(jí)綜合檔案館，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)；專門檔案館和部門檔案館經(jīng)同級(jí)檔案局審核，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)；企業(yè)事業(yè)檔案館的設(shè)置應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)檔案局備案。對(duì)于涉及國(guó)家重大利益的國(guó)防、外交、國(guó)家安全等類檔案和其他到期不宜開放的檔案，可以延長(zhǎng)到檔案形成之日起滿五十年，甚至更長(zhǎng)一些時(shí)間再向社會(huì)開放。（P134）四、檔案行政規(guī)章的特點(diǎn)（P137-138）五、規(guī)范性檔案行政文件：是指不屬于法的范疇的規(guī)范性檔案行政文件，即指不在國(guó)家立法體系之中，由國(guó)家行政機(jī)關(guān)為了貫徹實(shí)施檔案法律、法規(guī)、規(guī)章而制定的，對(duì)人們的檔案行為提供規(guī)范，以書面形式表現(xiàn)出來的，可作為檔案行政執(zhí)法間接依據(jù)，并具有一定約束力的檔案行為規(guī)范的總稱。六、檔案工作標(biāo)準(zhǔn)第三個(gè)問題檔案行政執(zhí)法概念：從狹義上講，指檔案行政管理部門依法行使檔案行政執(zhí)法職責(zé)，把檔案法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定適用于有關(guān)具體對(duì)象或檔案違法案件的行政管理活動(dòng)。（P152）是具體檔案行政行為。檔案行政執(zhí)法的特點(diǎn)。（P152-153）檔案行政執(zhí)法的基本原則。（P153-156）檔案行政執(zhí)法依據(jù)的適用原則：（P166-168）檔案行政執(zhí)法程序：（P170-171）檔案行政責(zé)任的承擔(dān)方式：（P175-177）檔案行政執(zhí)法的基本原則（P181-184）檔案行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。（P185）（不得第二次申請(qǐng)復(fù)議，只能向法院提起行政訴訟）可申請(qǐng)行政復(fù)議的檔案行政行為。（P191-193）檔案行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查。并在申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，法律另有規(guī)定的除外。（P195-197）檔案行政執(zhí)法監(jiān)督行為屬于內(nèi)部的行政行為。被監(jiān)督者如果對(duì)監(jiān)督行為不服，可以依法申訴，但不得提起行政訴訟或者申請(qǐng)行政復(fù)議。（P200）檔案行政執(zhí)法監(jiān)督體系：（P202-203）對(duì)抽象檔案行政行為監(jiān)督的要點(diǎn)：合法性、現(xiàn)實(shí)性、協(xié)調(diào)性、合理性和嚴(yán)肅性。（P205）檔案違法行為的種類：（P223-224）擅自出賣、轉(zhuǎn)讓國(guó)家所有的檔案，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以下有期徒刑或者拘役。（P226）檔案違法行為的構(gòu)成要素：（P235-238）國(guó)家規(guī)定不得歸檔的材料禁止擅自歸檔。（P254）對(duì)明知所保存的檔案面臨危險(xiǎn)而不采取措施，造成檔案損失的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門、有關(guān)主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（P256-257）違反檔案法可以實(shí)施行政處罰的：（P257）攜運(yùn)禁止出境的檔案或者其復(fù)制件出境的，由海關(guān)予以沒收，可以并處罰款。（P257）將重要的或者珍貴的檔案捐贈(zèng)給國(guó)家的，由人民政府、檔案行政管理部門或者本單位給予獎(jiǎng)勵(lì)。（P259）屬于縣級(jí)國(guó)家檔案館接收范圍的檔案，立檔單位應(yīng)當(dāng)自檔案形成之日起滿10年即向有關(guān)的縣級(jí)國(guó)家檔案館移交。（P261）各級(jí)國(guó)家檔案館館藏的一級(jí)檔案嚴(yán)禁出境。（P262）不按規(guī)定歸檔或者不按期移交檔案的，由縣級(jí)以上檔案管理部門、有關(guān)主管部門責(zé)令其改正；逾期不改的，對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（P273）需要掌握的幾個(gè)知識(shí)點(diǎn)：1.《中華人民共和國(guó)檔案法》何時(shí)頒布實(shí)施？《中華人民共和國(guó)檔案法》由六屆全國(guó)人大常委會(huì)第 22 次會(huì)議于 1987 年 9 月 5 日通過，并于 1988 年 1 月 1 日 起施行。 1996 年 7 月 5 日 ，經(jīng)八屆全國(guó)人大常委會(huì)第 20 次會(huì)議通過修改，并公布施行。2.《中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施辦法》何時(shí)發(fā)布？1990 年 10 月 24 日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn) 1990 年 11 月 19 日 國(guó)家檔案局第 1 號(hào)令發(fā)布， 1999 年 5 月 5 日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)修訂 1999 年 6 月 7 日國(guó)家檔案局第 5 號(hào)令重新發(fā)布。3.《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》何時(shí)頒布實(shí)施？1998 年８月 28 日，江蘇省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議通過，并于 1998 年 11 月 1 日起施行。 2003 年 4 月 21 日，經(jīng)江蘇省第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二次會(huì)議通過修改，并公布施行。4．檔案法有什么作用？（ 1 ）檔案法是管理我國(guó)檔案事業(yè)的法律依據(jù)；（ 2 ）檔案法是有效保護(hù)檔案財(cái)富、開發(fā)檔案資源的有效武器；（ 3 ）檔案法是公民、法人及其他各種組織從事檔案事務(wù)的行為準(zhǔn)則；（ 4 ）檔案法是公民維護(hù)檔案權(quán)利、履行檔案義務(wù)的法律保障。5.檔案法律、法規(guī)的類型有幾種？有檔案法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)及規(guī)章四種類型。6．《檔案法》與《憲法》是怎樣的關(guān)系？一切法律的制定都必須以《憲法》為指導(dǎo)，不能與其原則精神相違背?！稒n案法》是在《憲法》的有關(guān)原則精神的指導(dǎo)下制定的。7.《檔案法》所稱的檔案概念是什么？它是指過去和現(xiàn)在的國(guó)家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織以及個(gè)人從事政治、軍事、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)、文化、宗教等活動(dòng)直接形成的對(duì)國(guó)家和社會(huì)有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。8．《檔案法》規(guī)定公民在檔案事務(wù)方面有哪些權(quán)利和義務(wù)？《檔案法》規(guī)定公民在檔案事務(wù)方面享有廣泛的權(quán)利，這些權(quán)利主要分為五類：（ 1 ）公民享有占有、使用和處理屬于自己所有檔案的權(quán)利；（ 2 ）公民有依照規(guī)定利用國(guó)家檔案的權(quán)利；（ 3 ）公民享有公布自己所有檔案的權(quán)利；（ 4 ）向國(guó)家捐贈(zèng)、寄存具有國(guó)家和社會(huì)保存價(jià)值或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案的所有者，對(duì)其檔案享有優(yōu)先利用權(quán)；（ 5 ）公民享有隱私權(quán)。9.《檔案法》規(guī)定公民在檔案事務(wù)方面的義務(wù)主要分為兩類：（ 1 ）公民有保護(hù)檔案的義務(wù)?！稒n案法》第 3 條規(guī)定： 一切國(guó)家機(jī)關(guān)、武裝力量、政黨、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位和公民都有保護(hù)檔案的義務(wù) 。（ 2 ）公民有接受國(guó)家檔案行政管理部門采取保護(hù)措施或者征購的義務(wù)?！稒n案法》第 16 條規(guī)定： 集體所有和個(gè)人所有的對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案，檔案所有者應(yīng)當(dāng)妥善保管。10．我國(guó)檔案工作的基本原則是什么？檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，維護(hù)檔案完整與安全，便于社會(huì)各方面的利用。11．檔案機(jī)構(gòu)包括哪幾種類型？我國(guó)檔案機(jī)構(gòu)包括：國(guó)家及地方人民政府的檔案行政管理部門；中央及地方的各級(jí)各類檔案館；機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位及其他組織內(nèi)的檔案機(jī)構(gòu)。12．檔案以內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，分為哪幾種？分為文書檔案、科技檔案和專門檔案三種。13.我國(guó)的檔案館主要分哪兩大類？主要分綜合檔案館和專門檔案館兩大類。14.什么是綜合檔案館？綜合檔案館即中央和地方的國(guó)家檔案館，是集中保存、管理檔案的文化事業(yè)機(jī)構(gòu)。15.什么是專門檔案館？它是指收藏某一方面、某一專業(yè)或某種載體形態(tài)檔案的事業(yè)機(jī)構(gòu)。如中國(guó)人民解放軍檔案館、中國(guó)電影資料館、中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館、氣象檔案館和城建檔案館等。16.檔案業(yè)務(wù)工作的 六個(gè)環(huán)節(jié) 指哪六個(gè)方面？指檔案收集、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計(jì)和利用六方面的工作。17.什么叫歸檔文件？它是指立檔單位在其職能活動(dòng)中形成的、辦理完畢、應(yīng)作為文書檔案保存的各種紙質(zhì)文件材料。18.什么是電子檔案？所謂電子檔案，簡(jiǎn)單地講就是有保存價(jià)值的電子文件。這里所說的電子文件，是指人們?cè)诟鞣N活動(dòng)中以電子計(jì)算機(jī)為工具，產(chǎn)生的一類數(shù)字化形式的記錄。從信息技術(shù)的角度看，電子文件是通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作、傳輸、存儲(chǔ)等處理的數(shù)碼序列。19.機(jī)關(guān)、團(tuán)體檔案室檔案的分類一般可設(shè)置哪幾個(gè)類目？文書檔案、會(huì)計(jì)檔案、科技檔案、專業(yè)檔案、聲像檔案、實(shí)物檔案 6 個(gè)一級(jí)類目。20.檔案館保存的檔案中哪些檔案應(yīng)當(dāng)向社會(huì)開放？依據(jù)《檔案法實(shí)施辦法》第二十條規(guī)定，檔案館保存的檔案中，下列檔案應(yīng)當(dāng)向社會(huì)開放：（一）中華人民共和國(guó)成立以前的檔案：（二）中華人民共和國(guó)成立以來，自形成之日起滿 30 年的檔案：（三）經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)、文化等類檔案可以隨時(shí)開放。以上檔案中涉及國(guó)際、外交、公安、國(guó)家安全等國(guó)家重大利益的檔案，以及其他雖自形成之日起滿 30 年但檔案館認(rèn)為到期仍不宜開放的檔案，經(jīng)上一級(jí)檔案行政管理部門批準(zhǔn)，可以延期向社會(huì)開放。21.利用檔案有哪些具體形式？《檔案法》第十九條第三款規(guī)定了中華人民共和國(guó)公民和組織持有合法證明可以利用已開放檔案。利用檔案的具體形式具體一般分為以下幾種：（ 1 ）閱覽。指利用者在檔案館（室）內(nèi)專設(shè)的閱覽室、接待室等場(chǎng)所查閱其所需要的檔案原件或檔案縮微品、復(fù)制件；（ 2 ）復(fù)制。指對(duì)利用者所需要利用的檔案內(nèi)容，由檔案館（室）通過攝影、復(fù)印、拓印、打字等方法為其復(fù)制檔案原件，供利用者帶回利用；（ 3 ）摘錄。指利用者在檔案館（室）利用檔案過程中，將其中所需要的部分譽(yù)抄下來以供自己今后查證、研究之需。22.依照《檔案法》規(guī)定，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)及單位和其他組織的檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的職責(zé)是什么？（ 1 ）貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)方針政策，建立、健立本單位的檔案工作規(guī)章制度；（ 2 ）指導(dǎo)本單位文件、資料的形成、積累和歸檔工作；（ 3 ）統(tǒng)一管理本單位的檔案，并按照規(guī)定向有關(guān)檔案館移交檔案；（ 4 ）監(jiān)督、指導(dǎo)所屬機(jī)構(gòu)的檔案工作。23.經(jīng)過整理和立卷的文件材料，如果不由本單位的檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員集中管理將會(huì)產(chǎn)生什么樣的后果？《檔案法實(shí)施辦法》第十二條對(duì)《檔案法》第十條的規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，規(guī)定 按照國(guó)家檔案局關(guān)于文件材料歸檔的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料由單位的文書或者業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)收集齊全，并進(jìn)行整理、立卷，定期交本單位檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員集中管理，任何人都不得據(jù)為己有或者拒絕歸檔 。實(shí)踐中，有些地方或單位由于沒有重視歸檔和檔案移交工作，一些工作人員將本單位一些重要的檔案文件長(zhǎng)期放在個(gè)人手中，久而久之造成檔案的丟失，在需要利用檔案的時(shí)候，卻找不到這些檔案，由此給單位造成重大損失。也有些工作人員，將屬于國(guó)家所有的檔案文件材料視為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，據(jù)為己有，有的甚至將拒不歸檔作為要挾單位的條件，在單位不能滿足個(gè)人私欲時(shí)，將個(gè)人手中的檔案文件私自出賣，給國(guó)家和單位造成無法彌補(bǔ)的損失。24.需要追究行政責(zé)任的檔案違法行為有哪些？需要追究行政責(zé)任的檔案違法行為主要有：（ 1 ）將公務(wù)活動(dòng)中形成的應(yīng)當(dāng)歸檔的文件、資料據(jù)為己有，拒絕交檔案機(jī)構(gòu)、檔案工作人員歸檔的；（ 2 ）拒不按照國(guó)家規(guī)定向國(guó)家檔案館移交檔案的；（ 3 ）違反國(guó)家規(guī)定擅自擴(kuò)大或者縮小檔案接收范圍的；（ 4 ）不按照國(guó)家規(guī)定開放檔案的；( 5 ）明知所保存的檔案面臨危險(xiǎn)而不采取措施，造成檔案損失的；（ 6 ）檔案工作人員、對(duì)檔案工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員玩忽職守，造成檔案損失的。25.移交檔案應(yīng)按哪些規(guī)定辦理？（ 1 ）屬于市、縣（市、區(qū)）綜合檔案館接收的檔案，自形成之日起滿十年，應(yīng)當(dāng)向綜合檔案館移交；（ 2 ）單位或個(gè)人保存的屬于國(guó)家所有的建國(guó)前的檔案，應(yīng)當(dāng)向市或縣（市、區(qū)）綜合檔案館移交；（ 3 ）屬于專門檔案館、部門檔案館和企業(yè)、事業(yè)單位檔案館接收的檔案，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定移交；（ 4 ）屬于各單位檔案機(jī)構(gòu)管理范圍的檔案，應(yīng)當(dāng)分別按照檔案的規(guī)定期限歸檔；（ 5 ）撤銷單位的檔案，應(yīng)當(dāng)指定專人將檔案材料收集齊全，按照規(guī)范整理、編目，從宣布撤銷之日起三個(gè)月內(nèi)，向同級(jí)綜合檔案館移交。因特殊情況需要延期移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)同級(jí)檔案行政管理部門批準(zhǔn)。26.什么是檔案行政執(zhí)法？它是指國(guó)家檔案行政管理部門依照檔案法律法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的職權(quán)和程序，通過行政處罰、行政強(qiáng)制執(zhí)行、行政獎(jiǎng)勵(lì)、行政監(jiān)督檢查等具體行政行為實(shí)施《檔案法》等國(guó)家法律的活動(dòng)。某經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司，自1993年成立以來，沒有建立起正常的檔案工作秩序和必要的工作制度，致使各職能部門形成的文件材料，特別是公司承擔(dān)的一些涉外工程項(xiàng)目的文件材料以及公司駐國(guó)外的辦事機(jī)構(gòu)的注冊(cè)手續(xù)、章程、合同和一些批件等材料，基本上散存在部門或個(gè)人手中，常常出現(xiàn)為查找一份資料、一個(gè)合同、一份協(xié)議書，在公司上下到處找，甚至有時(shí)得掛國(guó)際電話到駐國(guó)外公司、辦事處查詢，也不一定能夠查到，使一些憑一紙檔案即可解決的問題，卻難以解決，給工作造成了不必要的損失。由于該公司兩年來形成了檔案材料長(zhǎng)期散存在部門和個(gè)人手中的習(xí)慣，致使檔案的完整與安全受到威脅。該公司的的行為違反了《檔案法》第七條、第十條的規(guī)定。該市檔案局依據(jù)《檔案法》第二十四條第一款第六項(xiàng)的規(guī)定和該市市政府制發(fā)的《檔案管理行政處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司處以10000元罰款，對(duì)公司總經(jīng)理處以50元罰款，并通報(bào)全市。1988年9月，貴州省桐梓縣栗子鄉(xiāng)在拆修辦公樓時(shí)，把裝有該鄉(xiāng)建鄉(xiāng)40年來各類文書檔案的文件柜連同其他辦公用具等堆放在露天臨時(shí)搭的一間簡(jiǎn)易棚內(nèi)。由于長(zhǎng)期無人看管，被鄰近小學(xué)的部分學(xué)生將文件柜撬開，取出檔案折紙或燒著玩，有的帶回家中被家長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)后收藏。此事發(fā)生后，區(qū)公所領(lǐng)導(dǎo)多次給鄉(xiāng)里打招呼，讓期將尚未損毀的檔案迅速轉(zhuǎn)移，妥善保管。鄉(xiāng)干部也提醒鄉(xiāng)長(zhǎng)王啟勇、鄉(xiāng)黨委書記成榮仲對(duì)此事應(yīng)立即采限措施，但都未引起鄉(xiāng)黨政領(lǐng)導(dǎo)的警覺，致使該鄉(xiāng)檔案繼續(xù)遭受損毀。桐梓縣檔案局及有關(guān)部門接到群眾反映后，派員到該鄉(xiāng)調(diào)查，組織清理，從部分學(xué)生家長(zhǎng)送交回來的檔案中發(fā)現(xiàn)，有鄉(xiāng)黨委、政府的調(diào)查報(bào)告、通知、干部任免登記表、入黨志愿書，和過去歷次政治運(yùn)動(dòng)中的個(gè)人材料等。從檔案目錄上查明，建鄉(xiāng)40年來歷年立卷歸檔的41個(gè)卷宗，就有35個(gè)卷宗支離破碎，殘缺不全，還有近10年來尚未立卷的各類文件嚴(yán)重散失，無法找回，幸存下來的6個(gè)卷宗，大部分已霉?fàn)€變質(zhì)。1989年7月，桐梓縣監(jiān)察局對(duì)栗子鄉(xiāng)檔案遭受嚴(yán)重?fù)p毀的案件進(jìn)行了立案調(diào)查，在調(diào)查中，還查明了王啟勇、成榮仲在工作中的其它錯(cuò)誤事實(shí)，并已觸犯了黨紀(jì)、政紀(jì)。按照法律程序和有關(guān)規(guī)定，桐梓縣監(jiān)察局、中共桐梓縣紀(jì)委分別作出撤銷王啟勇鄉(xiāng)長(zhǎng)、鄉(xiāng)黨委副書記職務(wù)和降工資兩級(jí)，給予成榮仲黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分的決定。弄虛作假，涂改檔案被查處瀘溪縣紀(jì)委嚴(yán)肅查處了一起利用職務(wù)之便，為子女升學(xué)偽造涂改檔案的嚴(yán)重違紀(jì)案件。情況是，原任解放巖學(xué)區(qū)總務(wù)主任、支部委員張榮欽，在1988年5月中專招生工作中，張將其子張華勇的報(bào)考登記表從班主任伍某處取回，將入學(xué)時(shí)間由1984年9月涂改為1985年9月，這樣，使其子在初中就讀四年改為只讀三年的直升生而考入了吉首民師。1989年8月，張又將在初中留級(jí)兩年且已畢業(yè)的女兒張華蘭的檔案進(jìn)行偽造，將其出生、入學(xué)和考入初中的時(shí)間及姓名全部進(jìn)行更改，再通過關(guān)系將其戶口遷往吉首市河溪鎮(zhèn)鐵巖村，并到河溪鎮(zhèn)中學(xué)讀初三。1990年，以吉首籍應(yīng)屆初中畢業(yè)生名義考入了吉首民師。張的行為嚴(yán)重違反了《檔案法》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《檔案法》第二十四條第一款第三項(xiàng)的規(guī)定，上級(jí)有關(guān)部門給予張榮欽撤消黨內(nèi)外職務(wù)的處分。--摘自《湖南檔案》私藏檔案受處罰湖南省江濱機(jī)器廠前不久對(duì)一名私藏檔案的工程師作出了行政處分和罰款的處理決定，在廠里震動(dòng)很大。工程師范某是一個(gè)有著幾十年廠齡的老同志，人快退休了，卻辦了一件不光彩的事情。近半年來，范某將本廠主導(dǎo)產(chǎn)品的鑄造、理化技術(shù)資料和蓋有 機(jī)密級(jí) 的圖紙和設(shè)備維修技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等檔案資料私藏，并準(zhǔn)備分批帶出廠變?yōu)橐延?，以便退休后有條 后路 。在其將檔案資料帶出廠區(qū)時(shí)，被門崗截獲。范某私藏的檔案和技術(shù)文件材料，一部份是范某向廠檔案室借閱后久拖不還的，一部份是應(yīng)當(dāng)歸檔而范某拒不歸檔，長(zhǎng)期放在個(gè)人手中的，還有的是從生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)拿取的。范某私藏的是該廠的拳頭產(chǎn)品的檔案，打算據(jù)為已有并在退休以后利用這些產(chǎn)品圖紙和工藝技術(shù)為外廠提供技術(shù)服務(wù)牟利。他這樣做違反了《檔案法》，嚴(yán)重地?fù)p害了本廠的利益，因此受到了廠里給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。摘自《湖南檔案》
