軍隊文職人員工商管理類會計_解放軍文職人員招聘

解放軍文職招聘考試威尼斯兵工廠的管理經(jīng)驗-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間：2017-09-25 22:37:17威尼斯兵工廠的管理經(jīng)驗威尼斯在1436年建立了政府的造船廠，即兵工廠。威尼斯的兵工廠后來成為當時世界上最大的工廠，占有陸地和水面面積60英畝，雇用一兩千個工人。許多由于規(guī)模龐大而產(chǎn)生的問題（會計、材料排列、工人的紀律等）都有效率地解決了。政府與工廠的關系是控制與授權經(jīng)營的關系。兵工廠的管理體現(xiàn)了互相制約和平衡。兵工廠雖然由三位正副廠長正式負責，但作為威尼斯元老院同兵工廠之間的聯(lián)系環(huán)節(jié)的特派員也有很大的影響。元老院本身也常常直接管理或干預兵工廠的事務。特派員和廠長們主要從事于財務管理、采購和類似的職能，以致無法指揮實際的造船工作。造船廠中各個巨大的作業(yè)部門由工長和技術顧問來領導。政府給工廠下達明確的生產(chǎn)任務。工廠內(nèi)部的管理已具有相當?shù)乃?。兵工廠在成品部件的編號和儲存、安裝艦只的裝配線、人事管理、部件的標準化、會計控制、存貨控制、成本控制等方面積累了成型的管理經(jīng)驗。倉庫中經(jīng)常備有應急物資、配件和裝備，所有的裝備都編上號碼并儲存在指定的地方。工人按照其工作而分別付給計件工資和計時工資。在造船廠的某些行業(yè)、特別是木工行業(yè)，工人要通過考試才能被雇用。在生產(chǎn)部件和裝配中實行標準化管理。實行會計控制，認識到并應用會計作為一種管理控制的技術，在用料等方面實行成本控制。（四）需要重點掌握的幾個名詞1．合伙企業(yè)。合伙企業(yè)是十五世紀威尼斯企業(yè)組織的一種主要類型。合伙企業(yè)主要是為工商業(yè)公司設計和使用的，許多大公司是一種組織緊密的合伙企業(yè)。在這種合伙企業(yè)中，一個有著大量資本的人同一個或幾個力量和資本較小的人合伙。合伙契約詳細說明了一個合伙企業(yè)會維持多久。威尼斯的家族式合伙企業(yè)有時成為一種聯(lián)合投資信托公司和控股公司。他所擁有的財物包括不動產(chǎn)、政府債券、商品和商業(yè)應收賬款。擁有巨大權力和財富的家族式合伙企業(yè)常常能施加強大的經(jīng)濟和政治壓力。2．行會。行會最早在10世紀的意大利出現(xiàn)，后來相繼出現(xiàn)于法國、英國和德國。行會是城市手工業(yè)者為保障自身利益而成立的行業(yè)內(nèi)部組織，它具有現(xiàn)代管理的某些雛形：首先行會規(guī)定了一套等級制度，并與此相適應產(chǎn)生了一套人事等級，即 行東一幫工一學徒 ；其次，行會對產(chǎn)品質量做了規(guī)定；第三，限制外來同行的競爭。3． 10人編隊制 。這是羅馬帝國的皇帝邁克利先在軍隊中實行的一種組織制度。羅馬軍隊實行 10人編隊制 ，騎兵有 10人組 ，即由10名騎兵組成一個小組，3個 10人組 組成一個騎兵隊，10個騎兵隊（300名騎兵）組成一個騎兵團。這種組織制度體現(xiàn)了管理幅度的思想。

解放軍文職招聘考試資金、現(xiàn)金、費用管理-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間：2017-11-24 22:31:09資金、現(xiàn)金、費用管理第一條 計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。第三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。第四條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第五條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。第六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長審批。同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。第七條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。第八條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。第九條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。第十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。第十一條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。第十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。第十四條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。第十五條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。第十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。第十七條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。第十八條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。第十九條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。第二十條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。第二十一條 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐罚吹诹臈l審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。第二十二條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。第二十三條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。第二十四條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。第二十五條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。第二十六條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第二十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

解放軍文職招聘考試應付管理模塊的應用-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間：2017-10-08 09:58:01一、應付管理模塊初始化工作（一）控制參數(shù)和基礎信息的設置1.控制參數(shù)設置（1）基本信息的設置主要包括企業(yè)名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間設置。（2）應付款核銷的設置應付款核銷是確定付款與采購發(fā)票、應付單據(jù)之間對應關系的操作，即指明每一次付款是哪幾筆采購業(yè)務款項。應付管理模塊一般提供按單據(jù)、按存貨等核銷方式。（3）規(guī)則選項應付管理模塊規(guī)則選項一般包括：核銷是否自動生成憑證、預付沖應付是否生成轉賬憑證等。2.基礎信息設置（1）設置會計科目設置會計科目是指定義應付管理模塊憑證制單所需的基本科目，如應付科目、預付科目、采購科目、稅金科目等。（2）設置對應科目的結算方式設置對應科目的結算方式即設置對應科目的付款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。（3）設置賬齡區(qū)間73設置賬齡區(qū)間是指為進行應付賬款賬齡分析，根據(jù)欠款時間，將應付賬款劃分為若干等級，以便掌握對供應商的欠款時間長短。（二）期初余額錄入初次使用應付管理模塊時，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有供應商的應付賬款、預付賬款、應付票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，以便以后進行核銷處理。當?shù)诙甓忍幚頃r，系統(tǒng)會自動將上年未處理完的單據(jù)轉為下一年的期初余額。二、應付管理模塊日常處理（一）應付處理1.單據(jù)處理（1）應付單據(jù)處理企業(yè)的應付款來源于采購發(fā)票（包括專用發(fā)票、普通發(fā)票）和其他應付單。如果應付管理模塊與采購管理模塊同時使用，采購發(fā)票必須在采購管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應付管理模塊，應付管理模塊中只需錄入未計入采購貨款和稅款的其他應付單數(shù)據(jù)。企業(yè)如果不使用采購管理模塊，則全部業(yè)務單據(jù)都必須在應付管理模塊中錄入。應付管理模塊具有對采購發(fā)票與其他應付單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。（2）付款單據(jù)處理付款單據(jù)用來記錄企業(yè)支付給供應商的款項。付款單據(jù)處理主要包括對付款單和預付單進行新增、修改、刪除等操作。（3）單據(jù)核銷單據(jù)核銷主要用于建立付款與應付款的核銷記錄，加強往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。2.轉賬處理（1）應付沖應付應付沖應付是指將一家供應商的應付款轉到另一家供應商中。通過將應付款業(yè)務在供應商之間轉入、轉出，實現(xiàn)應付業(yè)務的調整，解決應付款業(yè)務在不同供應商間入錯戶和合并戶等問題。（2）預付沖應付預付沖應付用于處理供應商的預付款和對該供應商應付欠款的轉賬核銷業(yè)務。（3）應付沖應收應付沖應收是指用某供應商的應付款，沖抵某客戶的應收款項。通過應付沖應收，將應付款業(yè)務在供應商和客戶之間進行轉賬，實現(xiàn)應付業(yè)務的調整，解決應付債務與應收債權的沖抵。（二）票據(jù)管理票據(jù)管理用來管理企業(yè)因采購商品、接受勞務等而開出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。對應付票據(jù)的處理主要是對應付票據(jù)進行新增、修改、刪除及付款、退票等操作。（三）生成記賬憑證應付管理模塊為每一種類型的付款業(yè)務編制相應的記賬憑證，并將記賬憑證傳遞到賬務處理模塊。三、應付管理模塊期末處理（一）期末結賬當月業(yè)務全部處理完畢，在采購管理模塊月末結賬的前提下，可執(zhí)行應付管理模塊的月末結賬功能。（二）應付賬款查詢應付賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對采購發(fā)票和付款單等單據(jù)的查詢；賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。（三）應付賬齡分析賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強對往來款項動態(tài)的監(jiān)督管理。第八節(jié)報表管理模塊的應用一、報表數(shù)據(jù)來源（一）手工錄入報表中有些數(shù)據(jù)需要手工輸入，例如資產(chǎn)負債表中 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 和 一年內(nèi)到期的非流動負債 需要直接輸入數(shù)據(jù)。（二）來源于報表管理模塊其他報表會計報表中，某些數(shù)據(jù)可能取自某會計期間同一會計報表的數(shù)據(jù)，也可能取自某會計期間其他會計報表的數(shù)據(jù)。（三）來源于系統(tǒng)內(nèi)其他模塊會計報表數(shù)據(jù)也可以來源于系統(tǒng)內(nèi)的其他模塊，包括賬務處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊等。二、報表管理模塊應用基本流程（一）格式設置報表格式設置的具體內(nèi)容一般包括：定義報表尺寸、定義報表行高列寬、畫表格線、定義單元屬性、定義組合單元、設置關鍵字等。1.定義報表尺寸定義報表尺寸是指設置報表的行數(shù)和列數(shù)?？墒孪雀鶕?jù)要定義的報表大小，計算該表所需的行列，然后再進行設置。2.定義行高和列寬設置行高、列寬應以能夠放下本表中最高數(shù)字和最寬數(shù)據(jù)為原則，否則在生成報表時，會產(chǎn)生數(shù)據(jù)溢出的錯誤。 3.畫表格線為了滿足查詢打印的需要，在報表尺寸設置完畢、報表輸出前，還需要在適當?shù)奈恢蒙袭嫳砀窬€。4.定義單元屬性定義單元屬性包括設置單元類型及數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)類型、對齊方式、字型、字體、字號及顏色、邊框樣式等內(nèi)容。5.定義組合單元把幾個單元作為一個單元來使用即為組合單元。所有針對單元的操作對組合單元同樣有效。（二）公式設置在報表中，由于各報表的數(shù)據(jù)間存在著密切的邏輯關系，所以報表中各數(shù)據(jù)的采集、運算需要使用不同的公式。報表中，主要有計算公式、審核公式和舍位平衡公式。1.計算公式計算公式是指對報表數(shù)據(jù)單元進行賦值的公式，是必須定義的公式。計算公式的作用是從賬簿、憑證、本表或他表等處調用、運算所需要的數(shù)據(jù)，并填入相關的單元格中。2.審核公式審核公式用于審核報表內(nèi)或報表間的數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確。審核公式不是必須定義的。審核公式由關系公式和提示信息組成。審核公式把報表中某一單元或某一區(qū)域與另外某一單元或某一區(qū)域或其他字符之間用邏輯運算符連接起來。3.舍位平衡公式舍位平衡公式用于報表數(shù)據(jù)進行進位或小數(shù)取整后調整數(shù)據(jù)，如將以 元 為單位的報表數(shù)據(jù)變成以 萬元 為單位的報表數(shù)據(jù)，表中的平衡關系仍然成立。舍位平衡公式不是必須定義的。（三）數(shù)據(jù)生成報表公式定義完成后，或者在報表公式未定義完需要查看報表數(shù)據(jù)時，將報表切換到顯示數(shù)據(jù)的狀態(tài)，就生成了報表的數(shù)據(jù)。（四）報表文件的保存對于新建的報表文件，用戶需要對其進行保存。（五）報表文件的輸出會計報表輸出是報表管理系統(tǒng)的重要功能之一。會計報表按輸出方式的不同，通常分為：屏幕查詢輸出、圖形輸出、磁盤輸出、打印輸出和網(wǎng)絡傳送等五種類型。1.屏幕查詢輸出報表屏幕查詢輸出簡稱為查詢輸出，又稱屏幕輸出、屏幕顯示、顯示輸出，是最為常見的一種輸出方式。2.圖形輸出根據(jù)報表的數(shù)據(jù)生成圖形時，系統(tǒng)會顯示與會計報表數(shù)據(jù)有關的圖形，便于分析會計報表。3.磁盤輸出一般指將報表以文件的形式輸出到磁盤，以便上報下傳。4.打印輸出打印輸出是指將編制出來的報表以紙介質的形式表現(xiàn)出來。不同的會計報表，打印輸出的要求不同。其中，庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬需要每日打印，資產(chǎn)負債表、利潤表等月報要求每月打印。5.網(wǎng)絡傳送網(wǎng)絡傳送方式是通過計算機網(wǎng)絡將各種報表從一個工作站傳遞到另一個或幾個工作站的報表傳輸方式。三、利用報表模板生成報表報表管理模塊通常提供按行業(yè)設置的報表模板，為每個行業(yè)提供若干張標準的會計報表模板，以便用戶直接從中選擇合適的模板快速生成固定格式的會計報表。用戶不僅可以修改系統(tǒng)提供報表模板中的公式，而且可以生成、調用自行設計的報表模板。