2019解放軍文職招聘考試公共基礎(chǔ)知識(shí)：細(xì)胞工程-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
生物工程，是20世紀(jì)70年代初開(kāi)始興起的一門新興的綜合性應(yīng)用學(xué)科，90年代誕生了基于系統(tǒng)論的生物工程，即系統(tǒng)生物工程的概念。所謂生物工程，主要包含了五大類基礎(chǔ)理論分別為：遺傳學(xué)、細(xì)胞學(xué)、微生物學(xué)、生物化學(xué)的理論。而生物工程在其理論和技術(shù)上誕生了五大工程，即遺傳工程(基因工程)、細(xì)胞工程、微生物工程(發(fā)酵工程)、酶工程(生化工程)和生物反應(yīng)器工程。生物工程作為一個(gè)大的概念，在事業(yè)單位的考試過(guò)程中通常以選擇題的方式考查考生對(duì)生物工程具體內(nèi)容的了解和記憶。A 基因工程 B 酶工程 C 發(fā)酵工程 D 細(xì)胞工程細(xì)胞工程是指應(yīng)用現(xiàn)代細(xì)胞生物學(xué)、發(fā)育生物學(xué)、遺傳學(xué)和分子生物學(xué)的理論與方法，按照人們的需要和設(shè)計(jì)，在細(xì)胞水平上的遺傳操作，重組細(xì)胞的結(jié)構(gòu)和內(nèi)含物，以改變生物的結(jié)構(gòu)和功能，即通過(guò)細(xì)胞融合、核質(zhì)移植、染色體或基因移植以及組織和細(xì)胞培養(yǎng)等方法，快速繁殖和培養(yǎng)出人們所需要的新物種的生物工程技術(shù)。細(xì)胞工程在事業(yè)單位考試中比較傾向于兩種手段的考查方式：一種為植物細(xì)胞工程;另一種為動(dòng)物細(xì)胞工程。植物細(xì)胞工程常考查的技術(shù)手段為植物體細(xì)胞雜交，例如番茄 馬鈴薯、芹菜 胡蘿卜、白菜 甘藍(lán)等等。事業(yè)單位考試過(guò)程中主要側(cè)重考查考生對(duì)于常見(jiàn)植物細(xì)胞工程的具體例子，理解記憶性的考試為主。A. 酶 B. 蛋白質(zhì) C. 細(xì)胞 D. 基因動(dòng)物細(xì)胞工程常用技術(shù)手段:動(dòng)物細(xì)胞培養(yǎng)、動(dòng)物細(xì)胞融合、單克隆抗體、胚胎移植、核移植等(動(dòng)物細(xì)胞培養(yǎng)技術(shù)是其他動(dòng)物細(xì)胞工程技術(shù)的基礎(chǔ));其中常考點(diǎn)為大家所熟知的克隆動(dòng)物。談及克隆動(dòng)物，首先映入腦海的便是小羊多利。那什么又叫做克隆呢?克隆是英語(yǔ)單詞clone的音譯，原意是指幼苗或嫩枝，以無(wú)性繁殖或營(yíng)養(yǎng)繁殖的方式培育植物，如扦插和嫁接。如今，克隆是指生物體通過(guò)體細(xì)胞進(jìn)行的無(wú)性繁殖，以及由無(wú)性繁殖形成的基因型完全相同的后代個(gè)體組成的種群。談及克隆動(dòng)物，首先映入腦海的便是小羊多利。對(duì)于動(dòng)物細(xì)胞工程的考查方式主要是理解記憶性為主。A.有性雜交B.體細(xì)胞雜交C.組織培養(yǎng)D.細(xì)胞核移植
解放軍文職招聘考試工程審計(jì)流程?-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-06-04 10:41:55工程審計(jì)流程目 錄1.總則12.審計(jì)流程13.質(zhì)量、信息檔案管理14.職責(zé)、權(quán)限15. 職業(yè)道德規(guī)范16. 附則11.總則1.1 為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。1.2 本工作流程依據(jù)審計(jì)部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。1.3 本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。1.4 工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或委托開(kāi)展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對(duì)工程開(kāi)展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。1.5 工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開(kāi)展。審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開(kāi)展的延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。審計(jì)工作僅對(duì)審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。1.6工程審計(jì)在過(guò)程監(jiān)督、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問(wèn)題；通過(guò)審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。1.7.1工程審計(jì)工作涉及部門應(yīng)為各職能部門。1.7.1.1主要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計(jì)管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計(jì)過(guò)程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由財(cái)務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開(kāi)發(fā)部和營(yíng)銷部等相關(guān)部門提供。1.7.1.2工程審計(jì)工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計(jì)，由專人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。1.7.1.3工程審計(jì)工作中現(xiàn)場(chǎng)勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。1.7.1.4工程審計(jì)按情況需要應(yīng)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。2.審計(jì)流程2.1一般流程2.1.1接受審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。2.1.1接受審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。2.1.2向被審計(jì)單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的審計(jì)通知及審計(jì)所需的資料清單。(審計(jì)通知按部門統(tǒng)一格式)2.1.3接收、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場(chǎng)價(jià)格信息等資料。2.1.4查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.1.5 實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場(chǎng)、穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢問(wèn)和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。2.1.5.1工程審計(jì)應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。2.1.5.2審計(jì)中應(yīng)核實(shí)前期資料中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的真實(shí)情況，可通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查勘、訪談、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法和形式，并對(duì)核實(shí)后的問(wèn)題進(jìn)行記錄。2.1.5.3進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場(chǎng)的管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場(chǎng)的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。2.1.5.4訪談工程項(xiàng)目相關(guān)人員，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等目的。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對(duì)于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對(duì)訪談進(jìn)行記錄。2.1.5.5工程審計(jì)人員需查閱現(xiàn)場(chǎng)保存的不宜前期報(bào)送或不能在前期報(bào)送的工程管理資料，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。2.1.6 通過(guò)對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見(jiàn)，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。2.1.7溝通審計(jì)初步意見(jiàn)應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。2.1.8審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.1.9 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。2.1.10 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2.1.11根據(jù)具體情況對(duì)于報(bào)告提出的問(wèn)題及建議的整改情況進(jìn)行核實(shí)。具體流程示意圖如下：2.2項(xiàng)目公司審計(jì)流程2.2.0項(xiàng)目公司的審計(jì)工作一般是有計(jì)劃的進(jìn)行階段性審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不同階段而有所不同。2.2.0.1項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況主要關(guān)注項(xiàng)目是否按項(xiàng)目總體的進(jìn)度計(jì)劃正常進(jìn)行，計(jì)劃內(nèi)工作完成情況及對(duì)后期項(xiàng)目的開(kāi)展可能造成的影響；還應(yīng)注意項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中的特殊情況、特殊事件及處理情況。2.2.0.2項(xiàng)目的管理情況審計(jì)應(yīng)包括項(xiàng)目的部門設(shè)置情況、人員到崗情況是否能符合項(xiàng)目需求并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的管理，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的采購(gòu)管理情況、材料認(rèn)價(jià)或價(jià)格談判的過(guò)程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況等。2.2.1根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展的不同階段確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。項(xiàng)目發(fā)展階段關(guān)注重點(diǎn)簡(jiǎn)表項(xiàng)目階段關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注方向項(xiàng)目前期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計(jì)超前、過(guò)渡設(shè)計(jì)，工程造價(jià)控制情況合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況機(jī)構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計(jì)階段制度建立及執(zhí)行有無(wú)造價(jià)控制環(huán)節(jié)招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理合同管理合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況設(shè)計(jì)情況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行是否完善可行，能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購(gòu)定價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格是否一致，程序的合理性，資料的真實(shí)性合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計(jì)變更原因、時(shí)間、審批情況、涉及金額、是否真實(shí)合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、證據(jù)情況工程付款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程相符，是否存在超付竣工驗(yàn)收驗(yàn)收情況驗(yàn)收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況維護(hù)保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符實(shí)施后評(píng)價(jià)是否進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)是否真實(shí)、科學(xué)2.2.2根據(jù)審計(jì)計(jì)劃提出工程審計(jì)所需的資料清單，向?qū)徲?jì)組提交清單并按統(tǒng)一格式要求進(jìn)行完善，由審計(jì)組統(tǒng)一向被審計(jì)的項(xiàng)目公司發(fā)出。2.2.3 收到送審資料后應(yīng)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時(shí)查閱并盡快與報(bào)送資料人員溝通資料情況，對(duì)于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報(bào)送單位在合理時(shí)間內(nèi)重新報(bào)送，如有特殊情況應(yīng)予以說(shuō)明。2.2.4查閱資料，了解項(xiàng)目開(kāi)展情況，審計(jì)報(bào)送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.2.5 項(xiàng)目公司現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實(shí)、訪談、工程現(xiàn)場(chǎng)查勘等內(nèi)容：2.2.5.1工程審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃及報(bào)送的資料情況，抽樣調(diào)閱原件進(jìn)一步核實(shí)。2.2.5.2工程審計(jì)人員進(jìn)行訪談應(yīng)包括針對(duì)查閱資料時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的訪談和按項(xiàng)目開(kāi)展階段對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行例行訪談。在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核實(shí)在資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題記錄相關(guān)情況，另一方面應(yīng)詢問(wèn)項(xiàng)目開(kāi)展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2.2.5.3工程審計(jì)人員應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并收集審計(jì)證據(jù)。2.2.5.4工程審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)包括檢查工程進(jìn)度是否與工程進(jìn)度計(jì)劃表一致，現(xiàn)場(chǎng)與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無(wú)嚴(yán)重、明顯的問(wèn)題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無(wú)與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進(jìn)場(chǎng)施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行提醒，其它方面問(wèn)題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。通過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。2.2.5.5工程審計(jì)人員應(yīng)復(fù)核前期審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題及建議的整改情況，并對(duì)仍舊存在的問(wèn)題進(jìn)行記錄。工程審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)合同管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場(chǎng)管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進(jìn)度計(jì)劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺(tái)賬合同價(jià)形成進(jìn)度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評(píng)標(biāo)資料約談?dòng)涗浐贤炗嗊^(guò)程文件付款資料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進(jìn)度文件合同履行資料詢價(jià)認(rèn)價(jià)資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注合同完成情況工程進(jìn)度實(shí)際情況工程質(zhì)量實(shí)際情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點(diǎn)問(wèn)題問(wèn)題招投標(biāo)情況未達(dá)到選擇工程性價(jià)比最佳的目標(biāo)1、合同簽訂條款未達(dá)到控制造價(jià)的目標(biāo)；2、合同付款不合理情況。1、合同價(jià)格不合理情況；2、付款審核不嚴(yán)謹(jǐn)情況；3、結(jié)算價(jià)格不合理情況。1、進(jìn)度滯后；2、調(diào)整進(jìn)度不合理；3、未記錄無(wú)法形成索賠追溯依據(jù)。1、質(zhì)量問(wèn)題；2、未整改；3、未記錄無(wú)法形成索賠追溯依據(jù)。1、人員到位或管理情況不良；2、安全文明施工情況不良形成的隱患；3、未記錄無(wú)法形成索賠追溯依據(jù)。2.2.6 通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查勘情況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計(jì)初步意見(jiàn)。工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。2.2.7溝通審計(jì)初步意見(jiàn)應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的說(shuō)明及解釋并如實(shí)記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見(jiàn)，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計(jì)意見(jiàn)。2.2.8在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)就工程審計(jì)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行陳述。2.2.9按要求撰寫審計(jì)報(bào)告工程審計(jì)情況部分。2.2.10整理工作底稿，交審計(jì)組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。2.2.11總結(jié)報(bào)告提出的問(wèn)題及建議列明下次審計(jì)應(yīng)關(guān)注的整改情況。具體流程示意圖如下：審計(jì)項(xiàng)目工作流程制定審計(jì)工作計(jì)劃提交工程審計(jì)資料清單 統(tǒng)一并審計(jì)組匯總后與審計(jì)通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料 登記資料來(lái)源及提供時(shí)間記錄資料發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 查閱報(bào)送資料 根據(jù)資料了解項(xiàng)目概況項(xiàng)目公司 審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)對(duì)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)一步核實(shí) 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 查閱現(xiàn)場(chǎng)資料 進(jìn)行訪談 復(fù)核前期問(wèn)題整改情況 勘察現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資料 復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場(chǎng)情況重大情況 形成初步審計(jì)結(jié)果，其它審計(jì)人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計(jì)意見(jiàn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況 與審計(jì)組共同征求被審計(jì)單位意見(jiàn)撰寫審計(jì)報(bào)告工程審計(jì)部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計(jì)需關(guān)注內(nèi)容2.2.12審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容的提要⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)①審計(jì)文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程對(duì)于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過(guò)制度審計(jì)審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。③審計(jì)人員可采用穿行測(cè)試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。④審計(jì)中還應(yīng)根據(jù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無(wú)法可依或無(wú)法進(jìn)行有效管理。制度情況審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的管理制度、規(guī)范穿行測(cè)試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見(jiàn)項(xiàng)目管理發(fā)生的問(wèn)題逆查法識(shí)別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)①審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)合同及附件、設(shè)計(jì)圖紙等設(shè)計(jì)成果資料、工程進(jìn)度計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。②規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)主要是對(duì)于設(shè)計(jì)的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項(xiàng)目的是否從規(guī)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價(jià)控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在多次設(shè)計(jì)、過(guò)渡設(shè)計(jì)的情況。③施工設(shè)計(jì)圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖開(kāi)展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。施工階段是否存在因設(shè)計(jì)原因?qū)е碌脑O(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容及方法表審計(jì)對(duì)象審計(jì)方法審計(jì)內(nèi)容審計(jì)目的設(shè)計(jì)合同、工程進(jìn)度對(duì)比法設(shè)計(jì)進(jìn)度、設(shè)計(jì)深度檢查設(shè)計(jì)成本控制情況設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)成果重點(diǎn)抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)性，是否可控制工程成本設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證調(diào)查分析設(shè)計(jì)是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計(jì)的問(wèn)題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)設(shè)計(jì)圖紙符合性檢查設(shè)計(jì)與能否符合工程現(xiàn)場(chǎng)情況及工程進(jìn)度⑶合同管理審計(jì)①工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中對(duì)于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計(jì)。③合同簽訂情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)的合同的招投標(biāo)文件審查與招投標(biāo)審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說(shuō)明、審查約談?dòng)涗浀群贤炗喌倪^(guò)程文件。ⅱ審查合同簽訂的會(huì)簽文件，審查合同修訂或補(bǔ)充條款或協(xié)議是否未會(huì)簽或經(jīng)有效授權(quán)。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。ⅳ合同價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對(duì)于合同總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn)。是否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。ⅴ審查合同對(duì)方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。④合同執(zhí)行情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有無(wú)違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過(guò)程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺(tái)賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無(wú)因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問(wèn)題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查合同承辦部門是否就對(duì)方違約情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況記錄，是否及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況，是否與合同締約方進(jìn)行了磋商，追究對(duì)方違約責(zé)任，有效維護(hù)公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險(xiǎn)和利益損失及時(shí)匯報(bào)。合同審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對(duì)對(duì)方資信狀況等事項(xiàng)進(jìn)行檢查，并要求對(duì)方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對(duì)原件或政府機(jī)構(gòu)提供的有效復(fù)印件。對(duì)外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對(duì)方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價(jià)格合理，合同是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對(duì)方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無(wú)因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問(wèn)題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺(tái)賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)①審計(jì)文件包括：工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊(cè)等。②機(jī)構(gòu)人員配置的審計(jì)主要是對(duì)于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項(xiàng)目的需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需的人員儲(chǔ)備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無(wú)人管理、交插管理。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測(cè)試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問(wèn)卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。⑸招投標(biāo)管理審計(jì)①招投標(biāo)管理審計(jì)是指對(duì)于招投標(biāo)工作的過(guò)程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。③招標(biāo)前需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實(shí)際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。④招投標(biāo)過(guò)程需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。⑤評(píng)標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評(píng)標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合理、評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。⑥招投標(biāo)工作對(duì)于中全程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作的真實(shí)性、合理性。招投標(biāo)工作審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實(shí)、全面及標(biāo)底編制情況等合同形式是否與工程相符招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)招投標(biāo)過(guò)程招標(biāo)過(guò)程合規(guī)性開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程真實(shí)性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評(píng)標(biāo)及中標(biāo)評(píng)標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評(píng)標(biāo)合理性評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實(shí)合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評(píng)標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購(gòu)定價(jià)①設(shè)備材料采購(gòu)管理審計(jì)是指對(duì)于設(shè)備材料采購(gòu)的過(guò)程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。④對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題深入調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。⑥此外，全過(guò)程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過(guò)程真實(shí)性、合理性。設(shè)備材料采購(gòu)審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購(gòu)過(guò)程及問(wèn)題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)實(shí)際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問(wèn)題根源⑺工程現(xiàn)場(chǎng)管理①工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場(chǎng)所有管理情況的審計(jì)。②審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場(chǎng)單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)施記錄等。④對(duì)于不同方面、不同程度的問(wèn)題應(yīng)采用具體問(wèn)題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。⑤此外，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)全過(guò)程應(yīng)保障安全，遵守施工場(chǎng)地規(guī)定。工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場(chǎng)單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開(kāi)竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對(duì)工程的設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)記錄、現(xiàn)場(chǎng)照片、來(lái)往函件等文件資料。④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑼工程付款①工程付款審計(jì)是指對(duì)工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。④主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否有超付情況、進(jìn)度款的真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面。⑤審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、督促控制墊資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗(yàn)收情況①驗(yàn)收情況審計(jì)是指對(duì)工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)清理情況等。驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的工程現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場(chǎng)清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對(duì)工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑿實(shí)施后評(píng)價(jià)①實(shí)施后評(píng)價(jià)情況審計(jì)是指對(duì)工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包括：工程后評(píng)價(jià)報(bào)告、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、工程實(shí)施過(guò)程文件、工程出售或經(jīng)營(yíng)文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評(píng)價(jià)，后評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容是否與工程實(shí)際的開(kāi)展相符、后評(píng)價(jià)采用的方法是否適合該工程、后評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論是否完整、合理等。后評(píng)價(jià)情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性2.3聯(lián)合審計(jì)流程2.3.0聯(lián)合審計(jì)工作一般是根據(jù)合作協(xié)議或有關(guān)規(guī)定，各股東方聯(lián)合成立審計(jì)小組，針對(duì)合作公司進(jìn)行的審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不同階段而有所不同。2.3.1審計(jì)工作開(kāi)展前應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的時(shí)間及項(xiàng)目開(kāi)展的不同階段確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。2.3.2按批準(zhǔn)的工程審計(jì)計(jì)劃列出所需資料清單。2.3.3根據(jù)審計(jì)組已發(fā)的審計(jì)通知，與審計(jì)組共赴合作公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。2.3.3.1在審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)中說(shuō)明本次審計(jì)的主要內(nèi)容及大致安排，提出所需資料清單。2.3.3.2接收資料、查閱資料。查閱資料應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，合同簽訂及執(zhí)行管理情況、合同付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，確認(rèn)、收集審計(jì)證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。資料應(yīng)由聯(lián)合審計(jì)組共享，以保障審計(jì)組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及結(jié)論不同。2.3.3.3工程審計(jì)人員進(jìn)行訪談應(yīng)包括對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的溝通和按項(xiàng)目開(kāi)展階段對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行例行訪談。同時(shí)應(yīng)詢問(wèn)項(xiàng)目開(kāi)展是否存在異常情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。訪談可與審計(jì)組的其它成員共同進(jìn)行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的情況及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的情況和需要單獨(dú)進(jìn)行。2.3.3.4現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行相關(guān)檢查，包括核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)情況、工程進(jìn)度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場(chǎng)工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)按審計(jì)組工作計(jì)劃進(jìn)行安排，由被審計(jì)單位選派專人陪同。2.3.3.5在審計(jì)過(guò)程應(yīng)關(guān)注是否存在前期已經(jīng)提出問(wèn)題及建議，但未整改的情況。2.3.4工程審計(jì)人員應(yīng)與聯(lián)合審計(jì)組的其它成員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，整理得出審計(jì)初步意見(jiàn)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。2.3.5現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成后，整理匯總審計(jì)報(bào)告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計(jì)組全體成員就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。2.3.6 征求意見(jiàn)后將聯(lián)合審計(jì)各方共同整理匯總最終審計(jì)報(bào)告，工程審計(jì)人員應(yīng)將最終審計(jì)報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。2.3.7整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2.3.8根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容列出下次審計(jì)應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題及建議的整改事項(xiàng)。具體流程示意圖如下：2.4專項(xiàng)審計(jì)流程2.4.1招投標(biāo)審計(jì)2.4.1.0通過(guò)對(duì)招投標(biāo)工作的全過(guò)程監(jiān)督和查閱招投標(biāo)資料的工作，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評(píng)價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況2.4.1.1工程審計(jì)人員詢問(wèn)成本部招投標(biāo)計(jì)劃情況，并將詢問(wèn)結(jié)果匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。2.4.1.2接受審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。2.4.1.3審計(jì)單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的審計(jì)通知及審計(jì)所需的資料清單。(審計(jì)通知按部門統(tǒng)一格式)2.4.1.4 接收、收集與項(xiàng)目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督審計(jì)在審計(jì)全過(guò)程中隨時(shí)收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進(jìn)行。2.4.1.5查閱資料，了解基本情況，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。2.4.1.6進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場(chǎng)的情況是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。2.4.1.7結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查勘情況，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。2.4.1.7.1招投標(biāo)前主要審查內(nèi)容：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對(duì)潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實(shí)際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益,評(píng)標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。2.4.1.7.2標(biāo)底的內(nèi)容主要是標(biāo)底套用定額及執(zhí)行取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合理等。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。2.4.1.8開(kāi)標(biāo)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)在開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于開(kāi)標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。查閱開(kāi)標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場(chǎng)資料。2.4.1.8.1開(kāi)標(biāo)過(guò)程的審計(jì)包括：開(kāi)標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開(kāi)進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無(wú)監(jiān)督、開(kāi)標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。2.4.1.8.2是不進(jìn)行了招標(biāo)答疑，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。2.4.1.8.3投標(biāo)情況的審計(jì)包括：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對(duì)于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情況。檢查投標(biāo)保證金的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。2.4.1.9評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過(guò)對(duì)前期情況的整理分析得出審計(jì)對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評(píng)標(biāo)文件內(nèi)容相符性。中標(biāo)通知書的發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。2.4.1.10合同簽訂審計(jì)包括，在簽訂合同前是否進(jìn)行了約談，約談情況是否進(jìn)行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對(duì)于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。2.4.1.11與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人溝通審計(jì)初步意見(jiàn)，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.4.1.12根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。2.4.1.14 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2.4.1.15對(duì)于審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行溝通的情況及審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，在后期的招投標(biāo)過(guò)程中核實(shí)整改情況。2.4.1.16對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及情況應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。具體流程示意圖如下：2.4.2工程預(yù)（結(jié)/決）算審計(jì)流程2.4.2.1工程預(yù)算（/標(biāo)底）審核；⑴通知計(jì)劃審計(jì)的成本部門，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱及需要提供的資料；⑵接收被審計(jì)成本部門報(bào)送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價(jià)信息相關(guān)設(shè)備材料價(jià)格；⑶查閱相關(guān)資料。①對(duì)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；②預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；⑧設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨是否存在過(guò)渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠 無(wú)法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問(wèn)題。4、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。5、根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）的準(zhǔn)確性；6、與被審計(jì)部門就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通了解相關(guān)情況；7、形成初步審計(jì)結(jié)論；8、審計(jì)人員對(duì)初步的審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)；9、出具審計(jì)意見(jiàn)書；10、跟蹤審計(jì)后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況2.4.2.2工程結(jié)（/決）算審核；(1)通知計(jì)劃審計(jì)的成本管理部門，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計(jì)成本部門報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽等問(wèn)題。⑩是否考慮了工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。①承包單位是否屬實(shí)②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無(wú)取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問(wèn)題。重點(diǎn)核實(shí)增減的分部或分項(xiàng)工程，變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目、查看是否存在實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。(5)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書準(zhǔn)確性；(6)與被審計(jì)部門就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通，必要時(shí)與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計(jì)結(jié)論；(8)審計(jì)人員對(duì)初步的審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)；(9)出具審計(jì)意見(jiàn)書；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況2.4.3離任審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。2.4.3.1接受審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)對(duì)象及內(nèi)容，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。2.4.3.2向?qū)徲?jì)組提交審計(jì)所需的資料清單。2.4.3.3接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。2.4.3.4查閱資料，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.4.3.5現(xiàn)場(chǎng)勘察：審計(jì)對(duì)象管理項(xiàng)目為在建工程的，工程審計(jì)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)指派的相關(guān)人員的陪同下進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘工作，核實(shí)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度、管理情況等。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應(yīng)進(jìn)行記錄。2.4.3.6對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)深入調(diào)查，及時(shí)與審計(jì)組的其它成員溝通，有必要時(shí)可以與相關(guān)人員進(jìn)行訪談。2.4.3.7得出審計(jì)初步意見(jiàn)后與審計(jì)組的其它成員匯總，統(tǒng)一征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)人的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。2.4.3.8審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.4.3.9 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具審計(jì)報(bào)告中工程審計(jì)部分。2.4.3.10 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。具體流程示意圖如下：2.4.4審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司存在的問(wèn)題或投訴、舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行專題調(diào)查。基本按照一般流程進(jìn)行，審計(jì)過(guò)程中結(jié)合相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容提要或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行。2.4.4.1接受審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。2.4.4.2向被審計(jì)單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的審計(jì)通知及審計(jì)所需的資料清單。(審計(jì)通知按部門統(tǒng)一格式)2.4.4.3接收、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料。2.4.4.4查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，針對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容記錄相關(guān)情況。2.4.4.5，實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、勘察現(xiàn)場(chǎng)、負(fù)責(zé)等方法進(jìn) 訪談行深入調(diào)查和審計(jì)。2.4.4.6 通過(guò)對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見(jiàn)，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。2.4.4.7溝通審計(jì)初步意見(jiàn)應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。2.4.4.8審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.4.4.9 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。2.4.4.10 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。3.質(zhì)量、信息檔案管理3.1.1工程審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作完成質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告書寫質(zhì)量和審計(jì)檔案組卷質(zhì)量。3.1.2審計(jì)工作質(zhì)量要求：3.1.2.1基本要求：工程審計(jì)應(yīng)完成計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點(diǎn)問(wèn)題，不超范圍超權(quán)限審計(jì)。3.1.2.2原則要求：應(yīng)從項(xiàng)目具體情況出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，避免形式主義的審計(jì)，應(yīng)從全局的發(fā)展、全局的利益和項(xiàng)目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計(jì)。3.1.2.3影響要求：不應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門正常工作造成嚴(yán)重影響。在工程現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。3.1.3審計(jì)成果質(zhì)量要求：3.1.3.1審計(jì)報(bào)告基本要求：審計(jì)報(bào)告的書寫質(zhì)量要求無(wú)錯(cuò)字、別字及病句，語(yǔ)言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問(wèn)題簡(jiǎn)單明確，條理清楚。3.1.3.2審計(jì)報(bào)告編制原則：要以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。3.1.3.3 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)，提出的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)有針對(duì)性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性。3.1.4工程審計(jì)人員中應(yīng)將審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中所收集的審計(jì)證據(jù)、記錄保存于審計(jì)工作底稿中。3.1.5出具審計(jì)報(bào)告后，對(duì)于審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行不同形式的后續(xù)審計(jì)，包括查閱審計(jì)意見(jiàn)回復(fù)資料、再次審計(jì)對(duì)于前期審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行核實(shí)等形式，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。3.2.1工程審計(jì)信息包括紙制資料、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等。3.2.2工程審計(jì)情況及涉及內(nèi)容屬于公司機(jī)密，不得外泄。3.2.3工程審計(jì)資料檔案屬于保密文件，由審計(jì)部統(tǒng)一妥善保存，嚴(yán)禁擅自修改或銷毀，無(wú)部門領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自傳閱、外借、復(fù)制。3.2.4工程審計(jì)資料檔案包括審計(jì)過(guò)程中的簽批文件、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等。留存審計(jì)資料要求保留與報(bào)告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無(wú)法說(shuō)明問(wèn)題或難以為后期審計(jì)提供參考依據(jù)的情況；同時(shí)留存證明資料復(fù)印件還應(yīng)注意勤儉節(jié)約，不重復(fù)保留同一項(xiàng)目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱。4.職責(zé)、權(quán)限4.1工程審計(jì)人員應(yīng)檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。4.2工程審計(jì)人員應(yīng)勘察工程現(xiàn)場(chǎng)情況。4.3工程審計(jì)人員應(yīng)查閱工程項(xiàng)目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。4.4工程審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。4.5工程審計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程管理情況進(jìn)行分析和匯報(bào)；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。4.6工程審計(jì)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，做到態(tài)度認(rèn)真、工作嚴(yán)謹(jǐn)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的工作中應(yīng)維護(hù)公司利益、保守公司商業(yè)機(jī)密。4.7工程審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不斷完善工程審計(jì)工作流程。4.8工程審計(jì)人員對(duì)審計(jì)成果相應(yīng)文件據(jù)實(shí)署名，并對(duì)所簽署成果文件負(fù)責(zé)。4.9工程審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。5. 職業(yè)道德規(guī)范5.1工程審計(jì)人員應(yīng)維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。5.2工程審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。5.3工程審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計(jì)部門人員，在審計(jì)過(guò)程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計(jì)證明。5.4工程審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)或參與被審計(jì)部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計(jì)公正性的工作及活動(dòng)，不得以任何方式與被審計(jì)項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。5.5工程審計(jì)人員應(yīng)慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不得利用機(jī)密信息謀取私利，或在使用信息時(shí)違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。5.6工程審計(jì)人員應(yīng)服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其它專業(yè)審計(jì)人員，與審計(jì)組的審計(jì)節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。5.7工程審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)妥善保存報(bào)送資料，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)完整歸還報(bào)送資料，不得遺失、涂改報(bào)送資料。5.8工程審計(jì)人員應(yīng)善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。6. 附則6.1本工作流程僅適用于工程審計(jì)工作。6.2本工作流程由公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。6.3本工程流程自簽批之日起施行。
