解放軍文職招聘考試財(cái)務(wù)經(jīng)理的作用-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-09-02 23:13:50財(cái)務(wù)經(jīng)理的作用。加強(qiáng)報(bào)社的財(cái)務(wù)管理,必須有組織上和人才上的保證,財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)有:1,給予國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和報(bào)社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度組織日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)。2,參與報(bào)社經(jīng)營規(guī)模確定、固定資產(chǎn)添置、費(fèi)用開支計(jì)劃制定等重大決策活動(dòng),確保國有資產(chǎn)增值;在報(bào)社重大決策活動(dòng)前,組織有關(guān)財(cái)務(wù)人員做好預(yù)算分析,為決策者提供參考。3,對賬冊反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé),確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)告的準(zhǔn)確性。完善財(cái)務(wù)管理體制,健全現(xiàn)金管理、銀行印鑒章的管理、票據(jù)管理、費(fèi)用審核權(quán)限管理等內(nèi)部控制制度,在財(cái)務(wù)核算和反映上面,保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的全面性、連續(xù)性、綜合性。4,及時(shí)制止并向報(bào)社報(bào)告違反國家財(cái)經(jīng)管理法律、法規(guī)、規(guī)章和報(bào)社才會(huì)制度的行為,或可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為。●財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié):財(cái)務(wù)預(yù)算、金融資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)監(jiān)督。●報(bào)社經(jīng)營分析的意義和作用:報(bào)社經(jīng)營管理的基本情況要通過經(jīng)營分析來把握。其意義和作用在于:1,通過財(cái)務(wù)數(shù)字知道報(bào)業(yè)發(fā)展,把握報(bào)社經(jīng)營動(dòng)向、提高經(jīng)營管理水平。2,健全報(bào)社財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,促進(jìn)報(bào)業(yè)健康發(fā)展。3,滿足報(bào)社企業(yè)化經(jīng)營自我評價(jià)、診斷的需要?!駡?bào)社經(jīng)營中有三個(gè)關(guān)鍵問題:一是經(jīng)營類型問題。辦報(bào)收入=報(bào)紙發(fā)行收入+報(bào)紙廣告收入。報(bào)社辦報(bào)印刷總收入=辦報(bào)收入+報(bào)社印刷廠收入報(bào)社銷售總收入=報(bào)社辦報(bào)印刷總收入+報(bào)社多種經(jīng)營收入報(bào)社發(fā)行收入系數(shù)=報(bào)紙發(fā)行收入/辦報(bào)收入。關(guān)節(jié)點(diǎn)<0.5="商業(yè)化"報(bào)社辦報(bào)收入系數(shù)=辦報(bào)收入/報(bào)社銷售總收入 0.8報(bào)社辦報(bào)印刷收入系數(shù)=報(bào)社辦報(bào)印刷總收入/報(bào)社銷售總收入 0.9 因?yàn)?報(bào)社辦報(bào)印刷系數(shù)+報(bào)社多種經(jīng)營系數(shù)=1 報(bào)社辦報(bào)印刷收入系數(shù)越大,說明報(bào)社的多種經(jīng)營越不好劃分報(bào)社經(jīng)營類型的判別準(zhǔn)則是:1,辦報(bào)形報(bào)社。辦報(bào)收入系數(shù) 0.8根據(jù)發(fā)行收入系數(shù),又分為1-1新聞型報(bào)社。辦報(bào)收入系數(shù) 0.8且發(fā)行收入系數(shù)>0.51-2新聞-廣告型報(bào)社 辦報(bào)收入系數(shù) 0.8且發(fā)行收入系數(shù)<0.52,辦報(bào)-印刷型報(bào)社。辦報(bào)收入系數(shù)<0.8且 辦報(bào)印刷收入系數(shù) 0.93,經(jīng)營型報(bào)社。辦報(bào)收入系數(shù)<0.8 且 辦報(bào)印刷收入系數(shù)<0.9二、與國家財(cái)政的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。需要數(shù)據(jù):報(bào)社繳納稅金、報(bào)社接受國家財(cái)政補(bǔ)貼、撥款、退稅、報(bào)社所有者權(quán)益(實(shí)收資本+資本公積)、報(bào)社銷售總收入、當(dāng)年貢獻(xiàn)額(稅金-財(cái)政補(bǔ)貼)當(dāng)年收入貢獻(xiàn)系數(shù)=當(dāng)年貢獻(xiàn)額 報(bào)社銷售總收入 0.06償還能力系數(shù)=當(dāng)年貢獻(xiàn)額 報(bào)社所有者權(quán)益 0.10劃分類型:A.補(bǔ)貼性報(bào)社 當(dāng)年貢獻(xiàn)額 0B.貢獻(xiàn)型報(bào)社 當(dāng)年貢獻(xiàn)額>0 收入貢獻(xiàn)系數(shù)>0.06 償還能力系數(shù)>0.10C.潛在貢獻(xiàn)型報(bào)社 當(dāng)年貢獻(xiàn)額>0三是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益問題。報(bào)社的維生能力主要取決于資金利用率 和 全員創(chuàng)利率報(bào)社的維生能力系數(shù)=0.6 報(bào)社資金利用率/同期國有企業(yè)資金利用率平均水平+0.4 報(bào)社全員創(chuàng)利率/同期國有企業(yè)資金利用率平均水平利用維生能力條數(shù)對報(bào)社經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益進(jìn)行簡易分析,可把報(bào)社區(qū)分為如下類型:1)更生型報(bào)社 報(bào)社的維生能力系數(shù)>1.52)準(zhǔn)更生型報(bào)社 1.5 報(bào)社的維生能力系數(shù) 0.83)限生型報(bào)社 報(bào)社的維生能力系數(shù) 0.8
解放軍文職招聘考試財(cái)務(wù)分析的局限性-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-10-19 11:30:40財(cái)務(wù)分析的局限性:1.資料來源的局限性:①報(bào)表數(shù)據(jù)的時(shí)效性②報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性③報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性④報(bào)表數(shù)據(jù)的可比性⑤報(bào)表數(shù)據(jù)的完整性2.分析方法的局限性:①對于比較分析法,分析的雙方具備可比性才有意義②對于比率分析法,單個(gè)指標(biāo)綜合程度低,計(jì)算在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上③對于因素分析法,主觀假定每次只有一個(gè)因素發(fā)生變動(dòng)3.分析指標(biāo)的局限性:①財(cái)務(wù)指標(biāo)體系不嚴(yán)密②財(cái)務(wù)指標(biāo)反映情況相對性③財(cái)務(wù)指標(biāo)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一④財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算口徑不一致(不同企業(yè)之間用財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)時(shí)效一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn))九、財(cái)務(wù)綜合評價(jià)的方法:杜邦分析法、沃爾評分法、功效系數(shù)法十、上市公司基本財(cái)務(wù)分析:1.每股收益分析(此指標(biāo)越大盈利能力越好股利分配來源充足,資產(chǎn)增值能力強(qiáng)⑴基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)備注:股票股利(送紅股)不加權(quán),發(fā)行新股按增加的時(shí)間權(quán)數(shù)(加上),股票回購按時(shí)間加權(quán)計(jì)算(減去)⑵.稀釋每股收益:考慮潛在普通股包括可轉(zhuǎn)債,認(rèn)股權(quán)證和股票期權(quán)⑶可轉(zhuǎn)債:分子加當(dāng)年稅后利息,分母加可轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)(加權(quán)計(jì)算按時(shí)間)⑷認(rèn)股權(quán)證:增加的普通股股數(shù)=認(rèn)股權(quán)證的份數(shù)-份數(shù)*行權(quán)價(jià)/市價(jià)2.每股股利系列指標(biāo):⑴每股股利=股利總額/流通股數(shù)(備注:流通股數(shù)是年末發(fā)行在外的普通股數(shù),不是加權(quán)數(shù))指標(biāo)分析:每股股利反映的是上市公司每股獲利能力的大小,股利越大,獲利能力越強(qiáng)⑵股利發(fā)放率=每股股利/每股收益⑶市盈率=每股股價(jià)/每股收益(反映投資者愿意對公司每股凈利潤支付的價(jià)格)指標(biāo)分析:市盈率越高,意味著企業(yè)未來成長的潛力越大,也即投資者對該股票的評價(jià)越高,同時(shí)也說明該股票風(fēng)險(xiǎn)越大。⑷市場平均市盈率=1/市場利率3.每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/發(fā)行在外的普通股股數(shù)(備注:分子分母都是時(shí)點(diǎn)數(shù),可以用年末數(shù),不必加權(quán))指標(biāo)分析:該項(xiàng)指標(biāo)可以橫向和縱向?qū)Ρ?,可以衡量上市公司股票的投資價(jià)值,如企業(yè)性質(zhì)相同,股票市價(jià)相近的條件下,每股凈資產(chǎn)越高,則企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價(jià)值越大。4.市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)指標(biāo)分析:市凈率越低的股票,投資價(jià)值越高十一、管理層討論與分析是上市公司定期報(bào)告中對于本企業(yè)過去經(jīng)營狀況的評價(jià)分析以及對企業(yè)和未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷。其信息披露在中期報(bào)告中,在 管理層討論與分析 部分出現(xiàn);在年報(bào)中則在 董事會(huì)報(bào)告 部分出現(xiàn),披露原則為強(qiáng)制與自愿相結(jié)合。若企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)績較曾公開 披露過的本年度盈利預(yù)測或經(jīng)營計(jì)劃低于10%以上或高于20%以上,應(yīng)詳細(xì)說明造成差異的原因(低于葉是10%為起點(diǎn),包括20%,30%)十二、現(xiàn)代沃爾評分法認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)的內(nèi)容首先是盈利能力,其次是償債能力,再次是成長能力,它們之間大致可按5:3:2的比重來分配。例:總資產(chǎn)報(bào)酬率行業(yè)最高比率是15.8%,標(biāo)準(zhǔn)比率是5.5%,最高評分是30分,標(biāo)準(zhǔn)分值是20分,則每分比率的差=(行業(yè)最高比率-標(biāo)準(zhǔn)比率)/(最高評分-標(biāo)準(zhǔn)分值)=(15.8%-5.5%)/(30-20)=1.03%如總資產(chǎn)報(bào)酬率的實(shí)際值是10%,則該企業(yè)的實(shí)際得分=標(biāo)準(zhǔn)分值+調(diào)整分=20+(10%-5.5%)/1.03%=24.37分
解放軍文職招聘考試財(cái)務(wù)管理制度-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-08-20 10:50:06目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會(huì)計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。第二條.費(fèi)用發(fā)生后,持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。第三條.報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)(特殊情況除外)。第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計(jì),需要入庫的要附上入庫單。第五條.報(bào)銷一律用碳素筆,寫明報(bào)銷日期并附審批人孫總的簽名。第六條.財(cái)務(wù)部要對報(bào)銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報(bào)的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。二、會(huì)計(jì)核算管理辦法第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。(2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3) 會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表,依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制申報(bào)。三、成本核算管理辦法第一條.營業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。第二條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。第三條.對運(yùn)動(dòng)場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支,不得攤?cè)氤杀?。第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真,詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋 現(xiàn)金收訖 或 現(xiàn)金付訖 。第五條.主管會(huì)計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。第六條.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,減少流動(dòng)資金的占用。五、收取支票管理辦法第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點(diǎn)為100元。
解放軍文職招聘考試報(bào)社財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營分析-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-09-02 23:13:22●報(bào)社財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:資金籌集流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入、利潤及其分配管理?!褓Y金籌集:報(bào)社向外部有關(guān)單位及報(bào)社內(nèi)部籌措辦報(bào)及事業(yè)發(fā)展所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。是報(bào)社財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn),是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)?!窳鲃?dòng)資產(chǎn):是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等●固定資產(chǎn):是指使用一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上,并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的核心是使用效率?!裰苯淤M(fèi)用包括稿費(fèi)、編輯費(fèi)、廣告成本等。間接費(fèi)用報(bào)社內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營單位為組織管理和生產(chǎn)而發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營單位管理人員的工資、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)?!駡?bào)社收入的三大來源:報(bào)刊發(fā)行收入、廣告經(jīng)營收入和承代印收入?!衲壳?,報(bào)社多數(shù)實(shí)行 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)管理體制和會(huì)計(jì)核算體制。一般是三級管理和三級核算制?!翊蠖鄶?shù)報(bào)社的管理機(jī)制/: 三統(tǒng)一分 ,即財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一,財(cái)會(huì)人員統(tǒng)一,資金運(yùn)營統(tǒng)一,經(jīng)濟(jì)核算分離.