軍隊(duì)文職休假最新規(guī)定_軍隊(duì)文職考試

解放軍文職招聘考試 最新檔案法規(guī)知識(shí)基礎(chǔ)講義-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育

發(fā)布時(shí)間：2017-05-22 19:57:59最新檔案法規(guī)知識(shí)基礎(chǔ)講義第一個(gè)問題檔案工作離不開檔案法規(guī)一、檔案法規(guī)的概念（P2）含義有廣義和狹義之分，本書中指的是廣義，除了《中華人民共和國檔案法》之外，還包括憲法、法律、行政法規(guī)和規(guī)章中的有關(guān)條款和檔案工作的條例、通則、規(guī)則、辦法、章程等。1．檔案法規(guī)是階級(jí)意志的體現(xiàn)2．檔案法規(guī)是國家制定或認(rèn)可并以強(qiáng)制力保證實(shí)施的規(guī)范性文件3．檔案法規(guī)是調(diào)整檔案社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范二、檔案法規(guī)的特征本質(zhì)決定特征，基本特征是國家的意志性、特殊的規(guī)范性和應(yīng)有的強(qiáng)制性，另外還有：1．社會(huì)性2．公益性3．綜合性三、檔案法規(guī)調(diào)整的對(duì)象檔案法規(guī)調(diào)整的對(duì)象問題，是我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)檔案法規(guī)必須首先解決的一個(gè)基本理論問題。檔案法規(guī)調(diào)整對(duì)象是指檔案法規(guī)所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系。1．調(diào)整國家集中統(tǒng)一管理檔案的關(guān)系2．調(diào)整國家與檔案機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系3．調(diào)整檔案形成者與檔案管理機(jī)構(gòu)、檔案行政管理部門與檔案管理機(jī)構(gòu)的關(guān)系4．調(diào)整檔案所有者與檔案管理者、檔案利用者的關(guān)系四、檔案法規(guī)的主要作用檔案法規(guī)作為調(diào)整社會(huì)關(guān)系的調(diào)節(jié)器，對(duì)于檔案的形成、收集、管理、利用和社會(huì)主義檔案事業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。（P13-15）五、檔案法規(guī)體系的構(gòu)成及其之間的區(qū)別我國當(dāng)前檔案法規(guī)體系是指以檔案法律（即《檔案法》）為核心，以檔案行政法規(guī)、地方性檔案法規(guī)、行政規(guī)章為主要框架，藉以規(guī)范性文件予以細(xì)化的一切檔案法規(guī)所構(gòu)成的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)的有機(jī)統(tǒng)一整體。（P15-16）1．檔案法律的概念：是由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定并審議通過的，由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的關(guān)于檔案和檔案工作的專門立法或法律規(guī)定。兩部分組成：一是專門的檔案立法。如《檔案法》，它是整個(gè)檔案法規(guī)體系的核心。二是國家其他法律中有關(guān)檔案和檔案工作規(guī)定的條款。如《憲法》、《刑法》、《文物保護(hù)法》等法律，都有有關(guān)檔案和檔案工作方面的規(guī)定，都具有檔案法律效力。2．檔案行政法規(guī)的概念：是由國務(wù)院制定頒布或經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)由國家檔案局發(fā)布，其制定權(quán)屬于國務(wù)院。如《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》《全國檔案館設(shè)置原則和布局方案》等。3．地方性檔案法規(guī)：是由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，以及省、自治區(qū)所在地的市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在地的市經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)本行政區(qū)城的具體情況和實(shí)際需要，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和程序制定的規(guī)范性文件。如《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》《上海市檔案條例》《遼寧省檔案條例》等。地方性檔案法規(guī)為地方行政區(qū)內(nèi)檔案事業(yè)的管理提供了法律依據(jù)。4．檔案行政規(guī)章的概念：是指由國家檔案局或國家檔案局與國家有關(guān)行政主管部門，以及省、自治區(qū)、直轄市和省會(huì)市，經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在地的市，以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，根據(jù)檔案法律、行政法規(guī)，在本部門或本級(jí)政府權(quán)限內(nèi)，按照規(guī)定程序所制定的各類檔案行政規(guī)范性文件的總稱。（P135）六、檔案法規(guī)制定的基本原則（P23-24）七、檔案法規(guī)的修改定義：是指在不改變?cè)ㄒ?guī)的基本原則、基本精神和結(jié)構(gòu)的情況下，對(duì)某些條款加以改動(dòng)。修改原因八、檔案法規(guī)的廢止廢止原因廢止方式：直接廢除、間接廢除、清理公布。九、我黨的最早的檔案指導(dǎo)性、規(guī)定性文件。1931年，周恩來敏銳地覺察到妥善保管黨的歷史記錄的重要性，提出了區(qū)別不同情況保存和整理檔案文件的意見，并委托瞿秋白同志為黨中央起草了《文件處置辦法》，它是迄今發(fā)現(xiàn)的黨中央機(jī)關(guān)最早的關(guān)于檔案工作的指導(dǎo)性、規(guī)定性文件。（P39）十、檔案法律貫徹實(shí)施的意義（P53-55）十一、檔案法律關(guān)系包括檔案行政法律關(guān)系、檔案民事法律關(guān)系和檔案刑事法律關(guān)系（P55）檔案法律關(guān)系的內(nèi)容，是指檔案法律關(guān)系主體享有的檔案權(quán)利和承擔(dān)的檔案義務(wù)，檔案權(quán)利和檔案義務(wù)既是對(duì)立的，又是統(tǒng)一的，是同處于檔案法律關(guān)系的統(tǒng)一體中的兩個(gè)方面的具體內(nèi)容，而不是可以由雙方當(dāng)事人相互約定的。（P57-58）十二、相關(guān)法律中的檔案法律規(guī)范（P59-62）其他法律與《檔案法》有著密切的聯(lián)系，是檔案和檔案工作的規(guī)范，檔案工作者必須嚴(yán)格遵守。第二個(gè)問題領(lǐng)會(huì) 兩法一條例 內(nèi)容一、《檔案法》（P63-89）《檔案法》的制定（P65）修訂（P67）修改的內(nèi)容（P67-69）如何貫徹實(shí)施（P70-72）《檔案法》的作用（P72）《檔案法》的目的（P72）基本原則（P74）檔案機(jī)構(gòu)的職責(zé)（P76-77）檔案工作人員的要求和任職條件（P77）檔案管理的基本要求（P78-80）檔案的利用和公布（P80-81）檔案事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)（P82-89）二、《檔案法實(shí)施辦法》檔案行政法規(guī)的效力是指檔案行政法規(guī)對(duì)公民、法人或其他組織的強(qiáng)制力和約束力。（P99）檔案行政法規(guī)的效力所及的范圍不僅包含我國的公民，而且包括在我國境內(nèi)的外國公民和無國籍人。（P101）對(duì)于向國家檔案館以外的任何單位或者個(gè)人出賣、轉(zhuǎn)讓或者贈(zèng)送檔案，必須報(bào)經(jīng)本地區(qū)縣級(jí)以上檔案行政管理部門批準(zhǔn)。（P112）屬于集體所有、個(gè)人所有以及其他不屬于國家所有的對(duì)國家和社會(huì)具有保存價(jià)值的檔案，由檔案的所有者公布。但在公布時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)保密的規(guī)定，不得損害國家的、社會(huì)的、集體的和其他公民的利益。（P114）三、《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》《條例》于1998年8月28日經(jīng)江蘇省九屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議審議通過。并于2003年修訂?！稐l例》制定的必要性。（P123-125）檔案館設(shè)置：各級(jí)綜合檔案館，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)；專門檔案館和部門檔案館經(jīng)同級(jí)檔案局審核，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)；企業(yè)事業(yè)檔案館的設(shè)置應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)檔案局備案。對(duì)于涉及國家重大利益的國防、外交、國家安全等類檔案和其他到期不宜開放的檔案，可以延長(zhǎng)到檔案形成之日起滿五十年，甚至更長(zhǎng)一些時(shí)間再向社會(huì)開放。（P134）四、檔案行政規(guī)章的特點(diǎn)（P137-138）五、規(guī)范性檔案行政文件：是指不屬于法的范疇的規(guī)范性檔案行政文件，即指不在國家立法體系之中，由國家行政機(jī)關(guān)為了貫徹實(shí)施檔案法律、法規(guī)、規(guī)章而制定的，對(duì)人們的檔案行為提供規(guī)范，以書面形式表現(xiàn)出來的，可作為檔案行政執(zhí)法間接依據(jù)，并具有一定約束力的檔案行為規(guī)范的總稱。六、檔案工作標(biāo)準(zhǔn)第三個(gè)問題檔案行政執(zhí)法概念：從狹義上講，指檔案行政管理部門依法行使檔案行政執(zhí)法職責(zé)，把檔案法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定適用于有關(guān)具體對(duì)象或檔案違法案件的行政管理活動(dòng)。（P152）是具體檔案行政行為。檔案行政執(zhí)法的特點(diǎn)。（P152-153）檔案行政執(zhí)法的基本原則。（P153-156）檔案行政執(zhí)法依據(jù)的適用原則：（P166-168）檔案行政執(zhí)法程序：（P170-171）檔案行政責(zé)任的承擔(dān)方式：（P175-177）檔案行政執(zhí)法的基本原則（P181-184）檔案行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。（P185）（不得第二次申請(qǐng)復(fù)議，只能向法院提起行政訴訟）可申請(qǐng)行政復(fù)議的檔案行政行為。（P191-193）檔案行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查。并在申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，法律另有規(guī)定的除外。（P195-197）檔案行政執(zhí)法監(jiān)督行為屬于內(nèi)部的行政行為。被監(jiān)督者如果對(duì)監(jiān)督行為不服，可以依法申訴，但不得提起行政訴訟或者申請(qǐng)行政復(fù)議。（P200）檔案行政執(zhí)法監(jiān)督體系：（P202-203）對(duì)抽象檔案行政行為監(jiān)督的要點(diǎn)：合法性、現(xiàn)實(shí)性、協(xié)調(diào)性、合理性和嚴(yán)肅性。（P205）檔案違法行為的種類：（P223-224）擅自出賣、轉(zhuǎn)讓國家所有的檔案，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以下有期徒刑或者拘役。（P226）檔案違法行為的構(gòu)成要素：（P235-238）國家規(guī)定不得歸檔的材料禁止擅自歸檔。（P254）對(duì)明知所保存的檔案面臨危險(xiǎn)而不采取措施，造成檔案損失的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門、有關(guān)主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（P256-257）違反檔案法可以實(shí)施行政處罰的：（P257）攜運(yùn)禁止出境的檔案或者其復(fù)制件出境的，由海關(guān)予以沒收，可以并處罰款。（P257）將重要的或者珍貴的檔案捐贈(zèng)給國家的，由人民政府、檔案行政管理部門或者本單位給予獎(jiǎng)勵(lì)。（P259）屬于縣級(jí)國家檔案館接收范圍的檔案，立檔單位應(yīng)當(dāng)自檔案形成之日起滿10年即向有關(guān)的縣級(jí)國家檔案館移交。（P261）各級(jí)國家檔案館館藏的一級(jí)檔案嚴(yán)禁出境。（P262）不按規(guī)定歸檔或者不按期移交檔案的，由縣級(jí)以上檔案管理部門、有關(guān)主管部門責(zé)令其改正；逾期不改的，對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（P273）需要掌握的幾個(gè)知識(shí)點(diǎn)：1.《中華人民共和國檔案法》何時(shí)頒布實(shí)施？《中華人民共和國檔案法》由六屆全國人大常委會(huì)第 22 次會(huì)議于 1987 年 9 月 5 日通過，并于 1988 年 1 月 1 日 起施行。 1996 年 7 月 5 日 ，經(jīng)八屆全國人大常委會(huì)第 20 次會(huì)議通過修改，并公布施行。2.《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》何時(shí)發(fā)布？1990 年 10 月 24 日國務(wù)院批準(zhǔn) 1990 年 11 月 19 日 國家檔案局第 1 號(hào)令發(fā)布， 1999 年 5 月 5 日國務(wù)院批準(zhǔn)修訂 1999 年 6 月 7 日國家檔案局第 5 號(hào)令重新發(fā)布。3.《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》何時(shí)頒布實(shí)施？1998 年８月 28 日，江蘇省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議通過，并于 1998 年 11 月 1 日起施行。 2003 年 4 月 21 日，經(jīng)江蘇省第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二次會(huì)議通過修改，并公布施行。4．檔案法有什么作用？（ 1 ）檔案法是管理我國檔案事業(yè)的法律依據(jù)；（ 2 ）檔案法是有效保護(hù)檔案財(cái)富、開發(fā)檔案資源的有效武器；（ 3 ）檔案法是公民、法人及其他各種組織從事檔案事務(wù)的行為準(zhǔn)則；（ 4 ）檔案法是公民維護(hù)檔案權(quán)利、履行檔案義務(wù)的法律保障。5.檔案法律、法規(guī)的類型有幾種？有檔案法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)及規(guī)章四種類型。6．《檔案法》與《憲法》是怎樣的關(guān)系？一切法律的制定都必須以《憲法》為指導(dǎo)，不能與其原則精神相違背。《檔案法》是在《憲法》的有關(guān)原則精神的指導(dǎo)下制定的。7.《檔案法》所稱的檔案概念是什么？它是指過去和現(xiàn)在的國家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織以及個(gè)人從事政治、軍事、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)、文化、宗教等活動(dòng)直接形成的對(duì)國家和社會(huì)有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。8．《檔案法》規(guī)定公民在檔案事務(wù)方面有哪些權(quán)利和義務(wù)？《檔案法》規(guī)定公民在檔案事務(wù)方面享有廣泛的權(quán)利，這些權(quán)利主要分為五類：（ 1 ）公民享有占有、使用和處理屬于自己所有檔案的權(quán)利；（ 2 ）公民有依照規(guī)定利用國家檔案的權(quán)利；（ 3 ）公民享有公布自己所有檔案的權(quán)利；（ 4 ）向國家捐贈(zèng)、寄存具有國家和社會(huì)保存價(jià)值或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案的所有者，對(duì)其檔案享有優(yōu)先利用權(quán)；（ 5 ）公民享有隱私權(quán)。9.《檔案法》規(guī)定公民在檔案事務(wù)方面的義務(wù)主要分為兩類：（ 1 ）公民有保護(hù)檔案的義務(wù)?！稒n案法》第 3 條規(guī)定： 一切國家機(jī)關(guān)、武裝力量、政黨、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位和公民都有保護(hù)檔案的義務(wù) 。（ 2 ）公民有接受國家檔案行政管理部門采取保護(hù)措施或者征購的義務(wù)?！稒n案法》第 16 條規(guī)定： 集體所有和個(gè)人所有的對(duì)國家和社會(huì)具有保存價(jià)值的或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案，檔案所有者應(yīng)當(dāng)妥善保管。10．我國檔案工作的基本原則是什么？檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，維護(hù)檔案完整與安全，便于社會(huì)各方面的利用。11．檔案機(jī)構(gòu)包括哪幾種類型？我國檔案機(jī)構(gòu)包括：國家及地方人民政府的檔案行政管理部門；中央及地方的各級(jí)各類檔案館；機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位及其他組織內(nèi)的檔案機(jī)構(gòu)。12．檔案以內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，分為哪幾種？分為文書檔案、科技檔案和專門檔案三種。13.我國的檔案館主要分哪兩大類？主要分綜合檔案館和專門檔案館兩大類。14.什么是綜合檔案館？綜合檔案館即中央和地方的國家檔案館，是集中保存、管理檔案的文化事業(yè)機(jī)構(gòu)。15.什么是專門檔案館？它是指收藏某一方面、某一專業(yè)或某種載體形態(tài)檔案的事業(yè)機(jī)構(gòu)。如中國人民解放軍檔案館、中國電影資料館、中國現(xiàn)代文學(xué)館、氣象檔案館和城建檔案館等。16.檔案業(yè)務(wù)工作的 六個(gè)環(huán)節(jié) 指哪六個(gè)方面？指檔案收集、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計(jì)和利用六方面的工作。17.什么叫歸檔文件？它是指立檔單位在其職能活動(dòng)中形成的、辦理完畢、應(yīng)作為文書檔案保存的各種紙質(zhì)文件材料。18.什么是電子檔案？所謂電子檔案，簡(jiǎn)單地講就是有保存價(jià)值的電子文件。這里所說的電子文件，是指人們?cè)诟鞣N活動(dòng)中以電子計(jì)算機(jī)為工具，產(chǎn)生的一類數(shù)字化形式的記錄。從信息技術(shù)的角度看，電子文件是通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作、傳輸、存儲(chǔ)等處理的數(shù)碼序列。19.機(jī)關(guān)、團(tuán)體檔案室檔案的分類一般可設(shè)置哪幾個(gè)類目？文書檔案、會(huì)計(jì)檔案、科技檔案、專業(yè)檔案、聲像檔案、實(shí)物檔案 6 個(gè)一級(jí)類目。20.檔案館保存的檔案中哪些檔案應(yīng)當(dāng)向社會(huì)開放？依據(jù)《檔案法實(shí)施辦法》第二十條規(guī)定，檔案館保存的檔案中，下列檔案應(yīng)當(dāng)向社會(huì)開放：（一）中華人民共和國成立以前的檔案：（二）中華人民共和國成立以來，自形成之日起滿 30 年的檔案：（三）經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)、文化等類檔案可以隨時(shí)開放。以上檔案中涉及國際、外交、公安、國家安全等國家重大利益的檔案，以及其他雖自形成之日起滿 30 年但檔案館認(rèn)為到期仍不宜開放的檔案，經(jīng)上一級(jí)檔案行政管理部門批準(zhǔn)，可以延期向社會(huì)開放。21.利用檔案有哪些具體形式？《檔案法》第十九條第三款規(guī)定了中華人民共和國公民和組織持有合法證明可以利用已開放檔案。利用檔案的具體形式具體一般分為以下幾種：（ 1 ）閱覽。指利用者在檔案館（室）內(nèi)專設(shè)的閱覽室、接待室等場(chǎng)所查閱其所需要的檔案原件或檔案縮微品、復(fù)制件；（ 2 ）復(fù)制。指對(duì)利用者所需要利用的檔案內(nèi)容，由檔案館（室）通過攝影、復(fù)印、拓印、打字等方法為其復(fù)制檔案原件，供利用者帶回利用；（ 3 ）摘錄。指利用者在檔案館（室）利用檔案過程中，將其中所需要的部分譽(yù)抄下來以供自己今后查證、研究之需。22.依照《檔案法》規(guī)定，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)及單位和其他組織的檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的職責(zé)是什么？（ 1 ）貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國家有關(guān)方針政策，建立、健立本單位的檔案工作規(guī)章制度；（ 2 ）指導(dǎo)本單位文件、資料的形成、積累和歸檔工作；（ 3 ）統(tǒng)一管理本單位的檔案，并按照規(guī)定向有關(guān)檔案館移交檔案；（ 4 ）監(jiān)督、指導(dǎo)所屬機(jī)構(gòu)的檔案工作。23.經(jīng)過整理和立卷的文件材料，如果不由本單位的檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員集中管理將會(huì)產(chǎn)生什么樣的后果？《檔案法實(shí)施辦法》第十二條對(duì)《檔案法》第十條的規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，規(guī)定 按照國家檔案局關(guān)于文件材料歸檔的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料由單位的文書或者業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)收集齊全，并進(jìn)行整理、立卷，定期交本單位檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員集中管理，任何人都不得據(jù)為己有或者拒絕歸檔 。實(shí)踐中，有些地方或單位由于沒有重視歸檔和檔案移交工作，一些工作人員將本單位一些重要的檔案文件長(zhǎng)期放在個(gè)人手中，久而久之造成檔案的丟失，在需要利用檔案的時(shí)候，卻找不到這些檔案，由此給單位造成重大損失。也有些工作人員，將屬于國家所有的檔案文件材料視為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，據(jù)為己有，有的甚至將拒不歸檔作為要挾單位的條件，在單位不能滿足個(gè)人私欲時(shí)，將個(gè)人手中的檔案文件私自出賣，給國家和單位造成無法彌補(bǔ)的損失。24.需要追究行政責(zé)任的檔案違法行為有哪些？需要追究行政責(zé)任的檔案違法行為主要有：（ 1 ）將公務(wù)活動(dòng)中形成的應(yīng)當(dāng)歸檔的文件、資料據(jù)為己有，拒絕交檔案機(jī)構(gòu)、檔案工作人員歸檔的；（ 2 ）拒不按照國家規(guī)定向國家檔案館移交檔案的；（ 3 ）違反國家規(guī)定擅自擴(kuò)大或者縮小檔案接收范圍的；（ 4 ）不按照國家規(guī)定開放檔案的；( 5 ）明知所保存的檔案面臨危險(xiǎn)而不采取措施，造成檔案損失的；（ 6 ）檔案工作人員、對(duì)檔案工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員玩忽職守，造成檔案損失的。25.移交檔案應(yīng)按哪些規(guī)定辦理？（ 1 ）屬于市、縣（市、區(qū)）綜合檔案館接收的檔案，自形成之日起滿十年，應(yīng)當(dāng)向綜合檔案館移交；（ 2 ）單位或個(gè)人保存的屬于國家所有的建國前的檔案，應(yīng)當(dāng)向市或縣（市、區(qū)）綜合檔案館移交；（ 3 ）屬于專門檔案館、部門檔案館和企業(yè)、事業(yè)單位檔案館接收的檔案，按照國家有關(guān)規(guī)定移交；（ 4 ）屬于各單位檔案機(jī)構(gòu)管理范圍的檔案，應(yīng)當(dāng)分別按照檔案的規(guī)定期限歸檔；（ 5 ）撤銷單位的檔案，應(yīng)當(dāng)指定專人將檔案材料收集齊全，按照規(guī)范整理、編目，從宣布撤銷之日起三個(gè)月內(nèi)，向同級(jí)綜合檔案館移交。因特殊情況需要延期移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)同級(jí)檔案行政管理部門批準(zhǔn)。26.什么是檔案行政執(zhí)法？它是指國家檔案行政管理部門依照檔案法律法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的職權(quán)和程序，通過行政處罰、行政強(qiáng)制執(zhí)行、行政獎(jiǎng)勵(lì)、行政監(jiān)督檢查等具體行政行為實(shí)施《檔案法》等國家法律的活動(dòng)。某經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司，自1993年成立以來，沒有建立起正常的檔案工作秩序和必要的工作制度，致使各職能部門形成的文件材料，特別是公司承擔(dān)的一些涉外工程項(xiàng)目的文件材料以及公司駐國外的辦事機(jī)構(gòu)的注冊(cè)手續(xù)、章程、合同和一些批件等材料，基本上散存在部門或個(gè)人手中，常常出現(xiàn)為查找一份資料、一個(gè)合同、一份協(xié)議書，在公司上下到處找，甚至有時(shí)得掛國際電話到駐國外公司、辦事處查詢，也不一定能夠查到，使一些憑一紙檔案即可解決的問題，卻難以解決，給工作造成了不必要的損失。由于該公司兩年來形成了檔案材料長(zhǎng)期散存在部門和個(gè)人手中的習(xí)慣，致使檔案的完整與安全受到威脅。該公司的的行為違反了《檔案法》第七條、第十條的規(guī)定。該市檔案局依據(jù)《檔案法》第二十四條第一款第六項(xiàng)的規(guī)定和該市市政府制發(fā)的《檔案管理行政處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司處以10000元罰款，對(duì)公司總經(jīng)理處以50元罰款，并通報(bào)全市。1988年9月，貴州省桐梓縣栗子鄉(xiāng)在拆修辦公樓時(shí)，把裝有該鄉(xiāng)建鄉(xiāng)40年來各類文書檔案的文件柜連同其他辦公用具等堆放在露天臨時(shí)搭的一間簡(jiǎn)易棚內(nèi)。由于長(zhǎng)期無人看管，被鄰近小學(xué)的部分學(xué)生將文件柜撬開，取出檔案折紙或燒著玩，有的帶回家中被家長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)后收藏。此事發(fā)生后，區(qū)公所領(lǐng)導(dǎo)多次給鄉(xiāng)里打招呼，讓期將尚未損毀的檔案迅速轉(zhuǎn)移，妥善保管。鄉(xiāng)干部也提醒鄉(xiāng)長(zhǎng)王啟勇、鄉(xiāng)黨委書記成榮仲對(duì)此事應(yīng)立即采限措施，但都未引起鄉(xiāng)黨政領(lǐng)導(dǎo)的警覺，致使該鄉(xiāng)檔案繼續(xù)遭受損毀。桐梓縣檔案局及有關(guān)部門接到群眾反映后，派員到該鄉(xiāng)調(diào)查，組織清理，從部分學(xué)生家長(zhǎng)送交回來的檔案中發(fā)現(xiàn)，有鄉(xiāng)黨委、政府的調(diào)查報(bào)告、通知、干部任免登記表、入黨志愿書，和過去歷次政治運(yùn)動(dòng)中的個(gè)人材料等。從檔案目錄上查明，建鄉(xiāng)40年來歷年立卷歸檔的41個(gè)卷宗，就有35個(gè)卷宗支離破碎，殘缺不全，還有近10年來尚未立卷的各類文件嚴(yán)重散失，無法找回，幸存下來的6個(gè)卷宗，大部分已霉?fàn)€變質(zhì)。1989年7月，桐梓縣監(jiān)察局對(duì)栗子鄉(xiāng)檔案遭受嚴(yán)重?fù)p毀的案件進(jìn)行了立案調(diào)查，在調(diào)查中，還查明了王啟勇、成榮仲在工作中的其它錯(cuò)誤事實(shí)，并已觸犯了黨紀(jì)、政紀(jì)。按照法律程序和有關(guān)規(guī)定，桐梓縣監(jiān)察局、中共桐梓縣紀(jì)委分別作出撤銷王啟勇鄉(xiāng)長(zhǎng)、鄉(xiāng)黨委副書記職務(wù)和降工資兩級(jí)，給予成榮仲黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分的決定。弄虛作假，涂改檔案被查處瀘溪縣紀(jì)委嚴(yán)肅查處了一起利用職務(wù)之便，為子女升學(xué)偽造涂改檔案的嚴(yán)重違紀(jì)案件。情況是，原任解放巖學(xué)區(qū)總務(wù)主任、支部委員張榮欽，在1988年5月中專招生工作中，張將其子張華勇的報(bào)考登記表從班主任伍某處取回，將入學(xué)時(shí)間由1984年9月涂改為1985年9月，這樣，使其子在初中就讀四年改為只讀三年的直升生而考入了吉首民師。1989年8月，張又將在初中留級(jí)兩年且已畢業(yè)的女兒張華蘭的檔案進(jìn)行偽造，將其出生、入學(xué)和考入初中的時(shí)間及姓名全部進(jìn)行更改，再通過關(guān)系將其戶口遷往吉首市河溪鎮(zhèn)鐵巖村，并到河溪鎮(zhèn)中學(xué)讀初三。1990年，以吉首籍應(yīng)屆初中畢業(yè)生名義考入了吉首民師。張的行為嚴(yán)重違反了《檔案法》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《檔案法》第二十四條第一款第三項(xiàng)的規(guī)定，上級(jí)有關(guān)部門給予張榮欽撤消黨內(nèi)外職務(wù)的處分。--摘自《湖南檔案》私藏檔案受處罰湖南省江濱機(jī)器廠前不久對(duì)一名私藏檔案的工程師作出了行政處分和罰款的處理決定，在廠里震動(dòng)很大。工程師范某是一個(gè)有著幾十年廠齡的老同志，人快退休了，卻辦了一件不光彩的事情。近半年來，范某將本廠主導(dǎo)產(chǎn)品的鑄造、理化技術(shù)資料和蓋有 機(jī)密級(jí) 的圖紙和設(shè)備維修技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等檔案資料私藏，并準(zhǔn)備分批帶出廠變?yōu)橐延?，以便退休后有條 后路 。在其將檔案資料帶出廠區(qū)時(shí)，被門崗截獲。范某私藏的檔案和技術(shù)文件材料，一部份是范某向廠檔案室借閱后久拖不還的，一部份是應(yīng)當(dāng)歸檔而范某拒不歸檔，長(zhǎng)期放在個(gè)人手中的，還有的是從生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)拿取的。范某私藏的是該廠的拳頭產(chǎn)品的檔案，打算據(jù)為已有并在退休以后利用這些產(chǎn)品圖紙和工藝技術(shù)為外廠提供技術(shù)服務(wù)牟利。他這樣做違反了《檔案法》，嚴(yán)重地?fù)p害了本廠的利益，因此受到了廠里給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。摘自《湖南檔案》

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發(fā)布時(shí)間：2017-05-22 19:57:45中華人民共和國檔案法（最新）中華人民共和國檔案法（修正）(1987年9月5日第六屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議通過,根據(jù)1996年7月5日第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國檔案法〉的決定》修正)目 錄第一章 總 則第二章 檔案機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第三章 檔案的管理第四章 檔案的利用和公布第五章 法律責(zé)任第六章 附 則第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)檔案的管理和收集、整理工作，有效地保護(hù)和利用檔案，為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)，制定本法。第二條 本法所稱的檔案，是指過去和現(xiàn)在的國家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織以及個(gè)人從事政治、軍事、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)、文化、宗教等活動(dòng)直接形成的對(duì)國家和社會(huì)有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。第三條 一切國家機(jī)關(guān)、武裝力量、政黨、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和公民都有保護(hù)檔案的義務(wù)。第四條 各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)，把檔案事業(yè)的建設(shè)列入國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃。第五條 檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，維護(hù)檔案完整與安全，便于社會(huì)各方面的利用。第二章 檔案機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第六條 國家檔案行政管理部門主管全國檔案事業(yè)，對(duì)全國的檔案事業(yè)實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃，組織協(xié)調(diào)，統(tǒng)一制度，監(jiān)督和指導(dǎo)?？h級(jí)以上地方各級(jí)人民政府的檔案行政管理部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的檔案事業(yè)，并對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)指定人員負(fù)責(zé)保管本機(jī)關(guān)的檔案，并對(duì)所屬單位的檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。第七條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員，負(fù)責(zé)保管本單位的檔案，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)的檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。第八條 中央和縣級(jí)以上地方各級(jí)各類檔案館，是集中管理檔案的文化事業(yè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收、收集、整理、保管和提供利用各分管范圍內(nèi)的檔案。第九條 檔案工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵守紀(jì)律，具備專業(yè)知識(shí)。在檔案的收集、整理、保護(hù)和提供利用等方面成績(jī)顯著的單位或者個(gè)人，由各級(jí)人民政府給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三章 檔案的管理第十條 對(duì)國家規(guī)定的應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定，定期向本單位檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員移交，集中管理，任何個(gè)人不得據(jù)為己有。國家規(guī)定不得歸檔的材料，禁止擅自歸檔。第十一條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織必須按照國家規(guī)定，定期向檔案館移交檔案。第十二條 博物館、圖書館、紀(jì)念館等單位保存的文物、圖書資料同時(shí)是檔案的，可以按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，由上述單位自行管理。檔案館與上述單位應(yīng)當(dāng)在檔案的利用方面互相協(xié)作。第十三條 各級(jí)各類檔案館，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的管理制度，便于對(duì)檔案的利用;配置必要的設(shè)施，確保檔案的安全;采用先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)檔案管理的現(xiàn)代化。第十四條 保密檔案的管理和利用，密級(jí)的變更和解密，必須按照國家有關(guān)保密的法律和行政法規(guī)的規(guī)定辦理。第十五條 鑒定檔案保存價(jià)值的原則、保管期限的標(biāo)準(zhǔn)以及銷毀檔案的程序和辦法，由國家檔案行政管理部門制定。禁止擅自銷毀檔案。第十六條 集體所有的和個(gè)人所有的對(duì)國家和社會(huì)具有保存價(jià)值的或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案，檔案所有者應(yīng)當(dāng)妥善保管。對(duì)于保管條件惡劣或者其他原因被認(rèn)為可能導(dǎo)致檔案嚴(yán)重?fù)p毀和不安全的，國家檔案行政管理部門有權(quán)采取代為保管等確保檔案完整和安全的措施;必要時(shí)，可以收購或者征購。前款所列檔案，檔案所有者可以向國家檔案館寄存或者出賣;向國家檔案館以外的任何單位或者個(gè)人出賣的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門批準(zhǔn)。嚴(yán)禁倒賣牟利，嚴(yán)禁賣給或者贈(zèng)送給外國人。向國家捐贈(zèng)檔案的，檔案館應(yīng)當(dāng)予以獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條 禁止出賣屬于國家所有的檔案。國有企業(yè)事業(yè)單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓有關(guān)檔案的具體辦法由國家檔案行政管理部門制定。檔案復(fù)制件的交換、轉(zhuǎn)讓和出賣，按照國家規(guī)定辦理。第十八條 屬于國家所有的檔案和本法第十六條規(guī)定的檔案以及這些檔案的復(fù)制件，禁止私自攜運(yùn)出境。第四章 檔案的利用和公布第十九條 國家檔案館保管的檔案，一般應(yīng)當(dāng)自形成之日起滿三十年向社會(huì)開放。經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)、文化等類檔案向社會(huì)開放的期限，可以少于三十年，涉及國家安全或者重大利益以及其他到期不宜開放的檔案向社會(huì)開放的期限，可以多于三十年，具體期限由國家檔案行政管理部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)施行。檔案館應(yīng)當(dāng)定期公布開放檔案的目錄，并為檔案的利用創(chuàng)造條件，中華人民共和國公民和組織持有合法證明，可以利用已經(jīng)開放的檔案。第二十條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織以及公民根據(jù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、國防建設(shè)、教學(xué)科研和其他各項(xiàng)工作的需要，可以按照有關(guān)規(guī)定，利用檔案館未開放的檔案以及有關(guān)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織保存的檔案。利用未開放檔案的辦法，由國家檔案行政管理部門和有關(guān)主管部門規(guī)定。第二十一條 向檔案館移交、捐贈(zèng)、寄存檔案的單位和個(gè)人，對(duì)其檔案享有優(yōu)先利用權(quán)，并可對(duì)其檔案中不宜向社會(huì)開放的部分提出限制利用的意見，檔案館應(yīng)當(dāng)維護(hù)他們的合法權(quán)益。第二十二條 屬于國家所有的檔案，由國家授權(quán)的檔案館或者有關(guān)機(jī)關(guān)公布;未經(jīng)檔案館或者有關(guān)機(jī)關(guān)同意，任何組織和個(gè)人無權(quán)公布。集體所有的和個(gè)人所有的檔案，檔案的所有者有權(quán)公布，但必須遵守國家有關(guān)規(guī)定，不得損害國家安全和利益，不得侵犯他人的合法權(quán)益。第二十三條 各級(jí)各類檔案館應(yīng)當(dāng)配備研究人員，加強(qiáng)對(duì)檔案的研究整理，有計(jì)劃地組織編輯出版檔案材料，在不同范圍內(nèi)發(fā)行。第五章 法律責(zé)任第二十四條 有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門、有關(guān)主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)損毀、丟失屬于國家所有的檔案的;(二)擅自提供、抄錄、公布、銷毀屬于國家所有的檔案的;(三)涂改、偽造檔案的;(四)違反本法第十六條、第十七條規(guī)定，擅自出賣或者轉(zhuǎn)讓檔案的;(五)倒賣檔案牟利或者將檔案賣給、贈(zèng)送給外國人的;(六)違反本法第十條、第十一條規(guī)定，不按規(guī)定歸檔或者不按期移交檔案的;(七)明知所保存的檔案面臨危險(xiǎn)而不采取措施，造成檔案損失的;(八)檔案工作人員玩忽職守，造成檔案損失的。在利用檔案館的檔案中，有前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)違法行為的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門給予警告，可以并處罰款;造成損失的，責(zé)令賠償損失。企業(yè)事業(yè)組織或者個(gè)人有第一款第四項(xiàng)、第五項(xiàng)違法行為的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門給予警告，可以并處罰款;有違法所得的，沒收違法所得;并可以依照本法第十六條的規(guī)定征購所出賣或者贈(zèng)送的檔案。第二十五條 攜運(yùn)禁止出境的檔案或者其復(fù)制件出境的，由海關(guān)予以沒收，可以并處罰款;并將沒收的檔案或者其復(fù)制件移交檔案行政管理部門;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任第六章 附 則第二十六條 本法實(shí)施辦法，由國家檔案行政管理部門制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后施行。第二十七條 本法自1988年1月1日起施行。附：全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國檔案法》的決定 (1996年7月5日第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議通過， 1996年7月5日中華人民共和國主席令第七十一號(hào)公布, 自公布之日起施行)決定第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議決定對(duì)《中華人民共和國檔案法》作如下修改：一、第十六條第二款修改為： 前款所列檔案，檔案所有者可以向國家檔案館寄存或者出賣;向國家檔案館以外的任何單位或者個(gè)人出賣的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門批 準(zhǔn)。嚴(yán)禁倒賣牟利，嚴(yán)禁賣給或者贈(zèng)送給外國人。二、第十七條增加一款作為第二款： 國有企業(yè)事業(yè)單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓有關(guān)檔案的具體辦法由國家檔案行政管理部門制定。三、第十九條第二款修改為： 檔案館應(yīng)當(dāng)定期公布開放檔案的目錄，并為檔案的利用創(chuàng)造條件，簡(jiǎn)化手續(xù)，提供方便。四、第二十四條修改為： 有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門、有關(guān)主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)損毀、丟失屬于國家所有的檔案的;(二)擅自提供、抄錄、公布、銷毀屬于國家所有的檔案的;(三)涂改、偽造檔案的;(四)違反本法第十六條、第十七條規(guī)定，擅自出賣或者轉(zhuǎn)讓檔案的;(五)倒賣檔案牟利或者將檔案賣給、贈(zèng)送給外國人的;(六)違反本法第十條、第十一條規(guī)定，不按規(guī)定歸檔或者不按期移交檔案的;(七)明知所保存的檔案面臨危險(xiǎn)而不采取措施，造成檔案損失的;(八)檔案工作人員玩忽職守，造成檔案損失的。 在利用檔案館的檔案中，有前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)違法行為的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門給予警告，可以并處罰款;造成損失的，責(zé)令賠償損失。企業(yè)事業(yè)組織或者個(gè)人有第一款第四項(xiàng)、第五項(xiàng)違法行為的，由縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門給予警告，可以并處罰款;有違法所得的，沒收違法所得;并可以依照本法第十六條的規(guī)定征購所出賣或者贈(zèng)送的檔案。五、增加一條作為第二十五條： 攜運(yùn)禁止出境的檔案或者其復(fù)制件出境的，由海關(guān)予以沒收，可以并處罰款;并將沒收的檔案或者其復(fù)制件移交檔案行政管理部門;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。本決定自公布之日起施行?！吨腥A人民共和國檔案法》根據(jù)本決定作相應(yīng)的修正，重新公布。

解放軍文職招聘考試內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 Iternal Audit Regulations-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育

解放軍文職招聘考試內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 Iternal Audit Regulations發(fā)布時(shí)間：2017-06-04 10:51:58內(nèi)部審計(jì)規(guī)定1主要內(nèi)容與適用范圍本規(guī)定明確了內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和專項(xiàng)審計(jì)的實(shí)施辦法，以達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、客觀評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)營績(jī)效的目的。本規(guī)定適用于云南云天化股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及控股子公司、云天化集團(tuán)公司委托管理單位、以及負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中高級(jí)管理人員。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)?！吨腥A人民共和國審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《云南省內(nèi)部審計(jì)條例》GB/T 1.1 2000 標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則 第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則GB/T 15498－2003 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系 管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)體系Q/YYTH 20424－2005 標(biāo)準(zhǔn)化工作管理辦法3職責(zé)3.1 本規(guī)定的主管領(lǐng)導(dǎo)為公司紀(jì)委書記。3.2 本規(guī)定的實(shí)施部門為監(jiān)審部。3.3 本規(guī)定的配合部門為各被審計(jì)單位和財(cái)務(wù)、企管、人事等職能部門。4 總則4.1 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《云南省內(nèi)部審計(jì)條例》和公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。4.2 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。4.3 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立健全，有效控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，改善和提高經(jīng)營管理水平，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。5 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員5.1 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)5.1.1 按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等。5.1.2 根據(jù)公司年度計(jì)劃，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。5.1.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向公司報(bào)告審計(jì)結(jié)果。5.1.4 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作。5.1.5 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)。5.1.6 完成公司和上級(jí)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。5.2 審計(jì)人員5.2.1 審計(jì)人員應(yīng)具備一定的財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)和與審計(jì)工作相適應(yīng)的管理能力。5.2.2 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：5.2.2.1 對(duì)審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；5.2.2.2 不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；5.2.2.3 不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)；5.2.2.4 不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；5.2.2.5 不得泄漏審計(jì)中知悉的被審計(jì)單位的秘密；5.2.2.6 內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。5.2.3 依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。6 審計(jì)部門權(quán)限6.1 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。6.2 審核憑證、賬表、決算資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。6.3 檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。6.4 參加或列席公司召開的與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議。6.5 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。6.6 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司同意，作出臨時(shí)制止決定。6.7 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。6.8 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。6.9 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。6.10 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。7 審計(jì)范圍及內(nèi)容7.1 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)7.1.1 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)，是指監(jiān)審部按照規(guī)定的程序和方法對(duì)公司所屬及委托管理的獨(dú)立核算單位和控股子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見和決定。7.1.2 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)的目的，是為了督促被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，完成經(jīng)營任務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，持續(xù)健康地發(fā)展。7.1.3 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)的主要內(nèi)容：7.1.3.1 財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備是否符合國家和上級(jí)主管部門的規(guī)定，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員是否依法履行其職責(zé)；7.1.3.2 會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定；7.1.3.3 會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等是否真實(shí)、合法；資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益性；7.1.3.4 管理狀況如何，內(nèi)部控制制度是否健全、有效；7.1.3.5 資產(chǎn)是否安全完整，資產(chǎn)的購買、管理和使用是否符合規(guī)定，保值增值情況如何；資產(chǎn)是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，盤盈、盤虧是否及時(shí)按規(guī)定調(diào)整；7.1.3.6 收入、支出是否合理、真實(shí)、完整。收入是否按規(guī)定入帳，統(tǒng)一管理；支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)。有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置帳外帳、 小金庫 等問題；有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題，有無損失浪費(fèi)等問題；7.1.3.7 往來賬款的管理狀況如何；7.1.3.8 委托單位和監(jiān)審部認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。7.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7.2.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是履行出資人職責(zé)，規(guī)范負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員行為，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度和工作標(biāo)準(zhǔn)對(duì)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的負(fù)責(zé)人的經(jīng)營績(jī)效和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)。7.2.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間其所在企業(yè)或單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。7.2.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照企業(yè)或單位負(fù)責(zé)人的管理權(quán)限和產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù) 統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé) 的原則組織實(shí)施。7.2.3.1 對(duì)公司直接管理或集團(tuán)公司委托公司管理的單位負(fù)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由公司干部管理部門出具委托審計(jì)通知書。7.2.3.2 公司子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由該子公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)進(jìn)行委托審計(jì)，或由公司安排后實(shí)施審計(jì)。7.2.3.3 其它需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的單位，由具有委托審計(jì)資格的部門或領(lǐng)導(dǎo)出具委托審計(jì)通知。7.2.4 被審計(jì)人員應(yīng)按照監(jiān)審部的要求，及時(shí)如實(shí)地寫出履職總結(jié)，并于五日內(nèi)送交監(jiān)審部。7.2.5 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：7.2.5.1 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位經(jīng)營成果的真實(shí)性；7.2.5.2 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；7.2.5.3 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況；7.2.5.4 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度情況；7.2.5.5 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位經(jīng)營績(jī)效變動(dòng)情況；7.2.5.6 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位內(nèi)控制度建設(shè)、完善和執(zhí)行情況；7.2.5.7 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人在任職期間的重大投融資情況；7.2.5.8 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間的債權(quán)債務(wù)情況；7.2.5.9 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間是否依法履行其相應(yīng)的管理職責(zé)；經(jīng)濟(jì)決策是否符合程序、有效；7.2.5.10 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)或任期目標(biāo)完成情況；7.2.5.11 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況；7.2.5.12 委托單位和審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。7.3 專項(xiàng)審計(jì)7.3.1 專項(xiàng)審計(jì)是依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司管理的需要，監(jiān)審部運(yùn)用審計(jì)程序和方法，對(duì)與單位的財(cái)務(wù)收支有關(guān)或者上級(jí)交辦的特定事項(xiàng)，向有關(guān)部門、單位進(jìn)行的專門審計(jì)調(diào)查活動(dòng)。7.3.2 專項(xiàng)審計(jì)的安排7.3.2.1 上級(jí)或者公司安排。7.3.2.2 被審計(jì)單位的要求。7.3.2.3 單位或個(gè)人舉報(bào)。7.3.2.4 根據(jù)管理或者審計(jì)工作的需要，不定期抽審。7.3.3 專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容：7.3.3.1 公司管理單位、控股子公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況的審計(jì)；7.3.3.2 公司管理單位、控股子公司執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度情況的審計(jì)；7.3.3.3 經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)；7.3.3.4 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；7.3.3.5 專項(xiàng)費(fèi)用使用情況的審計(jì)；7.3.3.6 控股子公司董事會(huì)決議執(zhí)行情況的審計(jì)，對(duì)外投資和建設(shè)項(xiàng)目決策程序?qū)徲?jì)；7.3.3.7 公司管理的單位、控股子公司資產(chǎn)的管理和使用情況審計(jì)；7.3.3.8 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為的審計(jì)；7.3.3.9 公司和上級(jí)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。8 審計(jì)程序8.1 監(jiān)審部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃以及公司和集團(tuán)公司總體部署，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。8.2 對(duì)于計(jì)劃外的審計(jì)項(xiàng)目，按以下規(guī)定實(shí)施審計(jì)：8.2.1 對(duì)公司管理和托管單位、控股子公司的審計(jì)項(xiàng)目，公司安排后由監(jiān)審部組織實(shí)施審計(jì)；8.2.2 社團(tuán)組織需要進(jìn)行審計(jì)的由該社團(tuán)的相關(guān)機(jī)構(gòu)或其法人代表提出并出具委托審計(jì)通知書，監(jiān)審部據(jù)此作出安排，組織實(shí)施審計(jì)；8.2.3 對(duì)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員的離任審計(jì)，由干部管理部門出具委托審計(jì)通知書，監(jiān)審部組織實(shí)施審計(jì)。8.3 審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃8.3.1 收集和了解被審計(jì)單位基本情況；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。8.3.2 編制審計(jì)方案，并報(bào)監(jiān)審部負(fù)責(zé)人審批，重大項(xiàng)目報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。8.3.3 被審計(jì)單位應(yīng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作,準(zhǔn)備相應(yīng)的文件資料。8.3.4 完成審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。8.3.5 確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員。8.3.6 下達(dá)審計(jì)通知書，并要求被審計(jì)單位做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作。審計(jì)通知書應(yīng)在審計(jì)實(shí)施3日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知），特殊情況于實(shí)施審計(jì)時(shí)一并送達(dá)。8.4 審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施8.4.1 進(jìn)入被審計(jì)單位后首先聽取有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理的情況介紹。8.4.2 收集有關(guān)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料。8.4.3 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在審計(jì)過程中可以采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)。8.4.4 審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過程中遇到的重大問題，應(yīng)向公司請(qǐng)示匯報(bào)。8.5 審計(jì)項(xiàng)目的終結(jié)8.5.1 審計(jì)組運(yùn)用審計(jì)中獲取的材料，編寫審計(jì)報(bào)告。8.5.2 監(jiān)審部應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制。審計(jì)報(bào)告完成后，要由監(jiān)審部負(fù)責(zé)人復(fù)核并提出復(fù)核意見。8.5.3 審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終了后10個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告并送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。8.5.4 經(jīng)公司批準(zhǔn)的《審計(jì)意見書》和《審計(jì)決定》送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。8.5.5 被審計(jì)單位執(zhí)行《審計(jì)決定》后，應(yīng)填寫《審計(jì)決定處理情況報(bào)告單》，將執(zhí)行情況向監(jiān)審部提出書面反饋。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到《審計(jì)決定》后15日內(nèi)向公司申請(qǐng)復(fù)議。公司應(yīng)在收到申請(qǐng)復(fù)議報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。在此期間，仍按原審計(jì)決定執(zhí)行。8.6 后續(xù)審計(jì)重要項(xiàng)目應(yīng)實(shí)施后續(xù)審計(jì)，主要審查內(nèi)容為：8.6.1 檢查采納審計(jì)建議、意見和審計(jì)決定執(zhí)行情況；8.6.2 了解采納審計(jì)建議、意見和執(zhí)行審計(jì)決定中的困難與問題；8.6.3 通過審計(jì)，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。9 審計(jì)檔案管理9.1 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行歸檔。9.2 審計(jì)檔案主要包括以下資料：9.2.1 公司和監(jiān)審部的有關(guān)文件；9.2.2 上級(jí)及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；9.2.3 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音 （像）帶、照片等取證材料；9.2.4 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；9.2.5 后續(xù)審計(jì)材料；9.2.6 職工來信來訪及查處情況資料；9.2.7 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。10 審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用10.1 對(duì)公司所屬單位、集團(tuán)托管單位、控股子公司的財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，作為對(duì)上述單位的考核、獎(jiǎng)懲和經(jīng)營兌現(xiàn)的主要依據(jù)之一。10.2 對(duì)經(jīng)營管理中的重要問題進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策參考依據(jù)之一。10.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為公司干部任免的依據(jù)之一。11 問題及處理11.1 對(duì)內(nèi)部控制制度不健全的單位，督促其建立和完善內(nèi)部控制制度。11.2 被審計(jì)對(duì)象有下列行為之一，情節(jié)較輕的進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)由公司移交司法部門處理：11.2.1 收支不真實(shí)，以達(dá)到謀取本單位或個(gè)人利益的行為；11.2.2 利用往來帳目，轉(zhuǎn)移或挪用資產(chǎn)的行為；11.2.3 重大投資未向主管領(lǐng)導(dǎo)或公司匯報(bào)，有可能形成損失的行為；11.2.4 未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，私自將資金外借或?qū)ν馓峁?dān)保的行為；11.2.5 借采購之機(jī)購買私人物品，將公家采購成本提高的行為；11.2.6 私設(shè)小金庫，謀取不正當(dāng)利益及巧立名目亂發(fā)錢物的行為；11.2.7 轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)；11.2.8 其他導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益不真實(shí)的行為；11.2.9 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相；11.2.10 其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度的行為。11.3 有下列行為之一的，應(yīng)按以下規(guī)定追究責(zé)任：11.3.1 被審計(jì)對(duì)象拒絕接受或者不配合開展內(nèi)部審計(jì)工作，或者拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，由單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正；拒不改正的，依法對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分或者行政處分；11.3.2 被審計(jì)對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、生產(chǎn)經(jīng)營資料以及其他文件資料的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；11.3.3 打擊、報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員及檢舉人的，由所在單位或者上級(jí)主管單位、機(jī)關(guān)依法給予紀(jì)律處分或者行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；11.3.4 審計(jì)部門或者審計(jì)人員隱瞞審計(jì)中查出的問題，或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。11.4 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)人有下列行為的應(yīng)負(fù)直接責(zé)任：11.4.1 授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的；11.4.2 失職、瀆職的；11.4.3 其他違法違規(guī)行為。11.5 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況，負(fù)有責(zé)任的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)受到相應(yīng)的責(zé)任追究或一定的經(jīng)濟(jì)處理，觸犯法律的由公司移交司法部門處理。12 附則12.1 本辦法如與上級(jí)發(fā)布的有關(guān)規(guī)定相抵觸，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12.2 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。附加說明：本規(guī)定由監(jiān)審部提出。本規(guī)定由監(jiān)審部解釋。本規(guī)定起草人：唐世蓮本規(guī)定審核人：吳平原