41. 下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是( )。
A. 相關(guān)內(nèi)部控制失效 B. 難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性
C. 相關(guān)內(nèi)部控制有效 D. 相關(guān)內(nèi)部控制不健全
42. 下列有關(guān)外部調(diào)查的表述中，正確的是( )。
A. 對(duì)被審計(jì)單位下屬子公司的調(diào)查屬于外部調(diào)查
B. 應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位重大異常交易進(jìn)行外部調(diào)查
C. 向被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)詢證函不屬于外部調(diào)查
D. 可以委托被審計(jì)單位具體實(shí)施外部調(diào)查
43. 下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A. 應(yīng)包含所有的審計(jì)移送處理事項(xiàng)
B. 應(yīng)包含以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況
C. 應(yīng)包含審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已經(jīng)整改的情況
D. 應(yīng)包含以適當(dāng)、充分審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的評(píng)價(jià)意見(jiàn)
44. 下列選項(xiàng)關(guān)于管理建議書(shū)說(shuō)法正確的是( )。
A. 管理建議書(shū)的收件人應(yīng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B. 管理建議書(shū)對(duì)內(nèi)部控制的建議具有強(qiáng)制性
C. 管理建議書(shū)能夠明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
D. 管理建議書(shū)應(yīng)當(dāng)指明審計(jì)目的是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
45. 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來(lái)表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是( )。
A. 銷貨合同 B. 銷貨單
C. 貸項(xiàng)通知單 D. 客戶訂貨單
41.答案：C。解析：本題考內(nèi)部控制測(cè)試。低控制風(fēng)險(xiǎn)(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。故本題應(yīng)當(dāng)選C。
42.答案：B。解析：本題考查內(nèi)部控制測(cè)試。A選項(xiàng)，外部調(diào)查是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查，A項(xiàng)錯(cuò)誤。C選項(xiàng)，外部調(diào)查包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證，向被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)詢證函屬于外部調(diào)查，C項(xiàng)錯(cuò)誤。D選項(xiàng)，外部調(diào)查所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，D項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題應(yīng)當(dāng)選B。
43.答案：A。解析：本題考查國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù);實(shí)施審計(jì)的基本情況;被審計(jì)單位基本情況;審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)(D選項(xiàng));以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況(B選項(xiàng));審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見(jiàn)以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和處理意見(jiàn)，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外(A選項(xiàng)有誤);針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議;其他。采取跟蹤審計(jì)方式，過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)，并要求其整改。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)但尚未整改的問(wèn)題，以及已經(jīng)整改的重要問(wèn)題及其整改情況(C選項(xiàng))。故本題應(yīng)當(dāng)選A。
44.答案：D。解析：本題考查管理建議書(shū)。A選項(xiàng)，收件人應(yīng)該是被審計(jì)單位，A項(xiàng)錯(cuò)誤。B選項(xiàng)，管理建議書(shū)不具有強(qiáng)制性和公正性，B項(xiàng)錯(cuò)誤。C選項(xiàng)，管理建議書(shū)不能明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，執(zhí)行不當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)，C項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題應(yīng)當(dāng)選D。
45.答案：C。解析：本題考查銷售與收款循環(huán)。銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是貸項(xiàng)通知單。故本題應(yīng)當(dāng)選C。
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